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第三章 財(cái)政的職能和效益
重點(diǎn):財(cái)政的職能。資源合理配置含義及針對(duì)市場(chǎng)失靈財(cái)政配置資源的領(lǐng)域;國(guó)民收入初次及再分配貫徹的不同分配原則;穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)含義及財(cái)政調(diào)節(jié)作用的體現(xiàn);監(jiān)督職能特點(diǎn)。
難點(diǎn):財(cái)政的效益。理解公共選擇對(duì)財(cái)政效益的影響,如免費(fèi)搭車及財(cái)政擠出效應(yīng);如何評(píng)價(jià)財(cái)政效益問(wèn)題。
此外,把握作為分配范疇的財(cái)政與社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中其他環(huán)節(jié)如生產(chǎn)、交換的關(guān)系,財(cái)政的收支矛盾實(shí)質(zhì)、表現(xiàn)及解決;財(cái)政參與國(guó)民收入分配的過(guò)程及其主導(dǎo)作用。
第四章 稅收概述
本章重點(diǎn)內(nèi)容較多,如稅制基本結(jié)構(gòu)中所含各項(xiàng)要素及其涵義;從不同角度對(duì)稅收進(jìn)行的分類;稅收的財(cái)政原則、公正原則、效率原則的具體內(nèi)涵;稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題;1994年中國(guó)稅制改革的主要內(nèi)容。
上述重點(diǎn)中同時(shí)包含了一些難點(diǎn)問(wèn)題。如在稅制基本結(jié)構(gòu)中累進(jìn)稅率的掌握僅靠文字表述的概念是不夠的,稅負(fù)減輕措施起征點(diǎn)與免征額的異同區(qū)分,涉及運(yùn)算的加重稅負(fù)手段稅收附加與加成,二者均是加在正稅稅額基礎(chǔ)上的;又如在稅收轉(zhuǎn)嫁原理中,作為轉(zhuǎn)嫁程度約束條件的商品供求彈性的理解及把握,商品供給或需求的價(jià)格彈性大小的意義何在?主要針對(duì)哪類商品?進(jìn)而又是如何影響稅收負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間的分?jǐn)偳闆r?只有弄清了這些問(wèn)題,才能超越被動(dòng)的記憶,真正牢固地把握這一內(nèi)容。
另外,應(yīng)掌握稅收基本概念及三大特征;了解建國(guó)以來(lái),我國(guó)稅制發(fā)展的重要階段以及稅制沿革的主線。
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