第三章
一、理解 （判斷或選擇）
1、流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期置存的資產(chǎn)。
2、確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模式進(jìn)行計(jì)算，即利用存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本原理，求持有成本和轉(zhuǎn)換成本的關(guān)系的總成本處于最低時(shí)的貨幣資金持有量。
3、用期限是企業(yè)給予用戶的付款時(shí)間，即用戶購貨后到必須付款為止的時(shí)間間隔。通常，信用期是企業(yè)根據(jù)其自身的標(biāo)準(zhǔn)制定的，但在促銷時(shí)，信用期可能相應(yīng)延長，這樣，應(yīng)收賬款的數(shù)額也會(huì)相應(yīng)增加
4、信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計(jì)的壞賬損失率來衡量。
5、機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的利益，機(jī)會(huì)成本是應(yīng)收賬款的直接成本
6、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的具體項(xiàng)目包括 貨幣資金 、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、 存貨 、 短期投資 、 長期投資
7、采用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理原則是 錢帳分管，會(huì)計(jì)、出納分開 、 建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫制度、 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍、 遵守庫存現(xiàn)金限額、 嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得從支現(xiàn)金
8、企業(yè)的貨幣資金支出主要包括 原材料采購支出 、 工資支出 、 期間費(fèi)用支出、 償還應(yīng)付款
9、商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
10、評(píng)估法是指企業(yè)評(píng)價(jià)客戶信用的五個(gè)方面的因素，即：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品和行情
二、識(shí)記 （問答題）
1、簡述企業(yè)應(yīng)收賬款的三種成本
2、簡述實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理的必要性
3、企業(yè)如何催收帳款
三、計(jì)算
1、計(jì)算確定經(jīng)濟(jì)采購批量
2、流動(dòng)資金絕對(duì)節(jié)約和相對(duì)節(jié)約（教材上例題）
3、應(yīng)收賬款的決策分析（教材上例題）
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