湖南省高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

企業(yè)納稅會(huì)計(jì)

（課程代碼：01786）

湖南省教育考試院組編

2016年12月

高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

課程名稱：企業(yè)納稅會(huì)計(jì) 課程代碼：01786

第一部分 課程性質(zhì)與目標(biāo)

一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)

企業(yè)納稅會(huì)計(jì)是高等教育自學(xué)考試企業(yè)財(cái)務(wù)管理（本科）專業(yè)選考課程。納稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)重要分支學(xué)科，是一門涉及會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)、管理學(xué)等多學(xué)科的相關(guān)知識(shí)，研究稅務(wù)信息的確認(rèn)計(jì)量和報(bào)告以及稅務(wù)資金籌劃管理的一門學(xué)科。稅務(wù)會(huì)計(jì)通過核算與監(jiān)督稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)，使稅務(wù)管理更加法制化、規(guī)范化、科學(xué)化。根據(jù)培養(yǎng)目標(biāo)的要求，開設(shè)本課程的目的，在于通過系統(tǒng)地闡述納稅會(huì)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，使考生全面了解納稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、職能、目標(biāo)、核算依據(jù)及核算對(duì)象，正確理解納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等會(huì)計(jì)分支在理論上與實(shí)務(wù)上的區(qū)別與聯(lián)系，掌握我國流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類等各個(gè)基本稅種的會(huì)計(jì)核算方法。并使考生在系統(tǒng)掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原理、基本內(nèi)容和基本方法的基礎(chǔ)上，全面掌握國家稅制和企業(yè)納稅實(shí)務(wù)，準(zhǔn)確把握企業(yè)涉稅經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算。(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

二、課程目標(biāo)和基本要求

學(xué)習(xí)本課程，主要在于培養(yǎng)考生能夠在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中靈活運(yùn)用所學(xué)理論知識(shí)的能力，能夠?qū)ι娑惤?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確會(huì)計(jì)核算并能進(jìn)行納稅申報(bào)，為社會(huì)輸送現(xiàn)實(shí)應(yīng)用型涉稅業(yè)務(wù)處理專業(yè)人才?；緦W(xué)習(xí)要求如下：

（l）掌握納稅會(huì)計(jì)的基本概念，基本前提和基本原則88pqcp.com

（2） 掌握我國納稅會(huì)計(jì)的具體制度和稅收制度

（3） 能夠?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及到的各稅種進(jìn)行正確計(jì)算，并能準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及納稅申報(bào)

（4） 認(rèn)真完成書本每章課后思考題

三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系

由于本課程綜合性很強(qiáng)，既牽涉到會(huì)計(jì)的基本原理又必須對(duì)稅法有一定的理解，所以在學(xué)習(xí)本課程前，必須修完會(huì)計(jì)學(xué)原理、稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程，并為后期的納稅籌劃、及高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)等課程打下基礎(chǔ)。

第二部分 考核內(nèi)容與考核目標(biāo)

第一章 納稅會(huì)計(jì)概述

一、學(xué)習(xí)目的與要求

該章為全課程的學(xué)習(xí)起點(diǎn)，通過該章的學(xué)習(xí)使考生對(duì)納稅會(huì)計(jì)形成一個(gè)整體的認(rèn)識(shí)，為后面章節(jié)的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。要求考生掌握納稅會(huì)計(jì)的基本概念、納稅會(huì)計(jì)的前提和原則；了解納稅會(huì)計(jì)需設(shè)置的會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證；熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）納稅會(huì)計(jì)的概念、納稅會(huì)計(jì)的前提和原則（重點(diǎn)）

識(shí)記：納稅會(huì)計(jì)的定義、納稅會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、納稅會(huì)計(jì)的目標(biāo)理解：納稅會(huì)計(jì)的基本前提、納稅會(huì)計(jì)的原則

應(yīng)用：納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別

（二）納稅會(huì)計(jì)的科目與憑證（次重點(diǎn)）識(shí)記：納稅會(huì)計(jì)的科目設(shè)置

理解：納稅會(huì)計(jì)憑證種類

應(yīng)用：通用稅收繳款書的格式

（三）納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任（一般）識(shí)記：納稅人的具體法律責(zé)任

理解：納稅人的權(quán)利、納稅人的義務(wù)

應(yīng)用：納稅人不同違法行為的識(shí)別及相應(yīng)的法律責(zé)任

第二章 增值稅的會(huì)計(jì)核算

一、學(xué)習(xí)目的與要求

增值稅是最普遍、最常見的流轉(zhuǎn)稅，是中國稅制的主體之一，覆蓋了所有的行業(yè)。因此對(duì)于會(huì)計(jì)學(xué)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的考生，熟練掌握增值稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理對(duì)于以后從事相關(guān)工作是非常必要的。通過該章的學(xué)習(xí)使考生熟悉與增值稅相關(guān)的法律規(guī)定，熟練進(jìn)行增值稅的計(jì)算，正確進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置，并能準(zhǔn)確進(jìn)行與增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理及納稅申報(bào)。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）增值稅的會(huì)計(jì)核算（重點(diǎn)）

識(shí)記：一般納稅人和小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置理解：不同企業(yè)銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)核算的異同點(diǎn)

應(yīng)用：銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算、進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算、出口退稅的會(huì)計(jì)核算、減免稅款的會(huì)計(jì)核算、一般納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算

（二）增值稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：增值稅定義、增值稅納稅義務(wù)人、增值稅稅率理解：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)用：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表的編制（一般）識(shí)記：納稅申報(bào)材料

理解：一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表的區(qū)別應(yīng)用：一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表填制88pqcp.com

第三章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算

一、學(xué)習(xí)目的與要求

消費(fèi)稅是針對(duì)特殊消費(fèi)品征收的一種流轉(zhuǎn)稅，通過該章的學(xué)習(xí)必須對(duì)消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別與聯(lián)系有一個(gè)清晰的把握，便于以后在工作中能準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)應(yīng)該交納的稅種，并能正確地進(jìn)行應(yīng)納稅額計(jì)算和繳納。同時(shí)，通過該章的學(xué)習(xí)要求考生能夠正確進(jìn)行消費(fèi)稅會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置，并能準(zhǔn)確進(jìn)行與消費(fèi)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)處理及納稅申報(bào)。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算（重點(diǎn)）識(shí)記：消費(fèi)稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

理解：不同情況下消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算

應(yīng)用：企業(yè)對(duì)外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算、繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算

（二）消費(fèi)稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：消費(fèi)稅定義、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、消費(fèi)稅稅目和稅率理解：消費(fèi)稅計(jì)算方法與增值稅計(jì)算方法的區(qū)別

應(yīng)用：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的編制（一般）識(shí)記：消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的具體格式理解：消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的種類

應(yīng)用：消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制

第四章 營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核算

由于2016年5月1日起全面實(shí)行營(yíng)改增，故此章內(nèi)容不作考核。(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

第五章 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算

一、學(xué)習(xí)目的與要求

企業(yè)所得稅是一個(gè)非常重要的稅種，企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體必須在盈利后交納企業(yè)所得稅，而所得稅計(jì)算的正確與否直接影響到利潤(rùn)表的真實(shí)程度，因此對(duì)于考生來說，掌握該章知識(shí)非常重要。通過本章的學(xué)習(xí)要求考生能夠掌握所得稅計(jì)算原理、所得稅會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)、能熟練進(jìn)行企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算及了解所得稅納稅申報(bào)表的填列。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）所得稅的會(huì)計(jì)核算（重點(diǎn)）

識(shí)記：資產(chǎn)負(fù)債觀與收入費(fèi)用觀、資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異理解：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

應(yīng)用：資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整

（二）所得稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象、企業(yè)所得稅的稅率理解：應(yīng)納稅所得額的確定、彌補(bǔ)虧損

應(yīng)用：應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填列（一般）

識(shí)記：納稅地點(diǎn)、納稅期限、納稅申報(bào)材料理解：納稅申報(bào)表構(gòu)成

應(yīng)用：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填列

第六章 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算

一、學(xué)習(xí)目的與要求

個(gè)人所得稅是我國現(xiàn)行所得稅體系中的主體稅種之一，通過本章的學(xué)習(xí)，要求考生能夠了解個(gè)人所得稅的征稅范圍及具體計(jì)算方法，能夠熟練地計(jì)算不同情況下的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，并能進(jìn)行納稅申報(bào)表的填列及準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。88pqcp.com

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算（重點(diǎn)）

識(shí)記：需要進(jìn)行個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算的兩種情形（扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅、建賬建制的個(gè)體工商戶及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資者繳納個(gè)人所得稅）

理解：個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算需設(shè)置的賬戶

應(yīng)用：扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算、建賬建制的個(gè)體工商戶及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資者應(yīng)繳個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理

（二）個(gè)人所得稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、個(gè)人所得稅征稅對(duì)象理解：不同所得的個(gè)人所得稅稅率

應(yīng)用：不同情形下個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制（一般）識(shí)記：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表種類

理解：個(gè)人所得稅月份申報(bào)表、個(gè)人所得稅年度申報(bào)表應(yīng)用：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制

第七章 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

一、學(xué)習(xí)目的與要求

土地增值稅的征收對(duì)于調(diào)節(jié)我國房地產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)有著積極的作用，通過本章的學(xué)習(xí)，要求考生能夠了解土地增值稅的征稅范圍及具體計(jì)算方法，能夠熟練地計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額，并能進(jìn)行納稅申報(bào)表的填列及準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

（一）土地增值稅的會(huì)計(jì)核算（重點(diǎn)）

識(shí)記：兩種情形下土地增值稅的會(huì)計(jì)核算（房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅會(huì)計(jì)核算、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓或銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅的會(huì)計(jì)核算）

理解：土地增值稅會(huì)計(jì)核算需設(shè)置的賬戶

應(yīng)用：房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅會(huì)計(jì)核算、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓或銷售房地產(chǎn)繳納土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

（二）土地增值稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：土地增值稅納稅義務(wù)人、土地增值稅征稅對(duì)象理解：土地增值稅稅率

應(yīng)用：土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）土地增值稅的征收管理（一般）識(shí)記：納稅地點(diǎn)

理解：土地增值稅納稅申報(bào)程序

應(yīng)用：土地增值稅納稅申報(bào)表的填制

第八章 其它稅種的會(huì)計(jì)核算

一、學(xué)習(xí)目的與要求

關(guān)稅、資源稅、印花稅、車輛購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等小稅種也是我國稅制的重要組成部分。通過本章的學(xué)習(xí)，要求考生能夠了解關(guān)稅、資源稅、印花稅、車輛購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等小稅種的征稅范圍及具體計(jì)算方法，能夠熟練地計(jì)算應(yīng)納稅額，并能進(jìn)行納稅申報(bào)表的填列及準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理。88pqcp.com

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）關(guān)稅、資源稅、印花稅、車輛購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算（重點(diǎn)）

識(shí)記：各小稅種進(jìn)行會(huì)計(jì)核算需要設(shè)置的賬戶

理解：針對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行涉稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要考慮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體影響

應(yīng)用：不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的各小稅種的會(huì)計(jì)核算

（二）關(guān)稅、資源稅、印花稅、車輛購置稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：各小稅種納稅義務(wù)人、征稅范圍理解：各小稅種所適用的稅率

應(yīng)用：各小稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算

（三）各小稅種的征收管理（一般）識(shí)記：納稅地點(diǎn)

理解：納稅申報(bào)程序

應(yīng)用：納稅申報(bào)表材料的編制

第三部分 有關(guān)說明與實(shí)施要求

一、考核的能力層次表述

本大綱在考核目標(biāo)中，按照“識(shí)記”、“理解”、“應(yīng)用”三個(gè)能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。各能力層次為遞進(jìn)等級(jí)關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：

識(shí)記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識(shí)的含義，并能正確認(rèn)識(shí)和表述，是低層次的要求。

理解：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。

應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)分析和解決有關(guān)的理論問題和實(shí)際問題，是最高層次的要求(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）。

二、教材

1. 指定教材：

納稅會(huì)計(jì)，梁俊嬌，中國人民大學(xué)出版社，2015年版

2. 參考教材：

稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃，蓋地，中國人民大學(xué)出版社，2016年納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)，王紅，中國人民大學(xué)出版社，2016年

三、自學(xué)方法指導(dǎo)

1. 在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識(shí)點(diǎn)及對(duì)知識(shí)點(diǎn)的能力層次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)，有的放矢。

2. 閱讀教材時(shí)，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，對(duì)基本概念必須深刻理解，對(duì)基本理論必須徹底弄清，對(duì)基本方法必須牢固掌握。

3. 在自學(xué)過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對(duì)問題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點(diǎn)，并涵蓋整個(gè)內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。88pqcp.com

4. 完成書后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)分析問題、解決問題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材，按考核目標(biāo)所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過程中對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實(shí)際和具體問題具體分析，解題時(shí)應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對(duì)問題圍繞相關(guān)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行層次（步驟）分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

1. 

2. 應(yīng)熟知自考考試大綱對(duì)課程提出的總要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。

3. 應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的能力層次，并深刻理解對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的考核目標(biāo)。

4. 輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與大綱脫節(jié)。

5. 輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)對(duì)學(xué)習(xí)方法進(jìn)行指導(dǎo)，宜提倡“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動(dòng)爭(zhēng)取幫助，依靠自己學(xué)通”的方法。

6. 輔導(dǎo)時(shí)，要注意突出重點(diǎn)，對(duì)考生提出的問題，不要有問即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。

7. 注意對(duì)考生能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)考生逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過程中善于提出問題，分析問題，做出判斷，解決問題。

8. 要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個(gè)能力層次中會(huì)存在著不同難度的試題。(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

9. 助學(xué)學(xué)時(shí)：本課程共6學(xué)分，建議總課時(shí)108學(xué)時(shí)，其中助學(xué)課時(shí)分配如下：

五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定

1. 本大綱各章所提到的內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)。

2. 試卷中對(duì)不同能力層次的試題比例大致是：“識(shí)記”為30%、“理解”為

30%、“應(yīng)用”為40%。

3. 試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為2：3：3：2。

4. 每份試卷中，各類考核點(diǎn)所占比例約為：重點(diǎn)占60%，次重點(diǎn)占30%，一般占10%。

5. 試題類型一般分為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，名詞解釋題，簡(jiǎn)答題，會(huì)計(jì)分錄題、應(yīng)用計(jì)算題。

6. 考試采用閉卷筆試，考試時(shí)間150分鐘，采用百分制評(píng)分，60分合格。

六、題型示例（樣題）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共■小題，每小題■分，共■分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”上的相應(yīng)字母涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。

1. 下列各項(xiàng)中，不會(huì)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的是A．生產(chǎn)產(chǎn)品銷售 B．領(lǐng)用原料加工產(chǎn)品

C．自制產(chǎn)品發(fā)放福利 D．自制產(chǎn)品用于投資

2. 下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的說法中，正確的是A．含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額B．含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額C．不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D．不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額

二、名詞解釋題（本大題共■小題，每小題■分，共■分）

1．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

三、簡(jiǎn)答題（本大題共■小題，每小題■分，共■分）

1．納稅會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么？

四、會(huì)計(jì)分錄題（本大題共■小題，每小題■分，共■分）

1．某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2016年5月購進(jìn)原材料一批，普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)50000(本大綱由湖南自考生網(wǎng)提供）

元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已支付，同月銷售貨物一批，取得含稅收入41200元，征收率3%，貨款已收到，請(qǐng)代該企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

五、應(yīng)用計(jì)算題（本大題共■小題，每小題■分，共■分）

1．啟明公司2014年5月15日從二級(jí)市場(chǎng)購入股票700000股，每股市場(chǎng)價(jià)10元，手續(xù)

費(fèi)2000元；初始確認(rèn)時(shí)，該股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。啟明公司2014年12月

31日仍持有該股票，當(dāng)時(shí)市值為每股15元。啟明公司2015年8月1日將該股票售出，

售價(jià)為每股12元，另支付稅費(fèi)3600元。該企業(yè)適用的所得稅率為25%。

要求：假定不考慮其他因素，請(qǐng)作出2014年5月15日，2014年12月31日和2015年8月1日相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。88pqcp.com