經(jīng)濟法自考：2012年10月稅法原理歷年真題07946

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稅法原理試卷

(代碼:0794613日下午考)

第一部分選擇題(共40分)

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將上的相應(yīng)字母涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1.下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是

A.稿酬所得 B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報酬所得 D.偶然所得

2.下列各項中，應(yīng)當繳納土地增值稅的是

A.出讓國有土地使用權(quán)并取得收入 B.轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)并取得收入

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入 D.出租房屋并取得收入

3.下列各項中，_屬于房產(chǎn)稅的納稅對象。

A.房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備 B.水塔與室外游泳池

C.玻璃暖房 D.煙囪和鍋爐

4.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是

A.與原油同時開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.開采的天然原油D.生產(chǎn)的海鹽原鹽

5.下列項目中，_需征收個人所得稅。

A.省政府一次頒發(fā)的科學獎金B(yǎng).福利費

C.政府發(fā)的特殊津貼D.偶然所得(體育***中獎)

6.應(yīng)稅消費品全國成本利潤率由_確定。

A.國家稅務(wù)總局 B.國家工商行政管理總局

C.國家財政部 D.國家審計署

7.下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的是

A.發(fā)表論文取得的報酬 B.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬

C.將外國小說翻譯出版取得的報酬 D.受托從事文字翻譯取得的報酬

8.減免營業(yè)稅項目的決定權(quán)限屬于

A.國家稅務(wù)總局B.地方稅務(wù)部門

C.國務(wù)院D.工商行政管理部門

9.下列關(guān)于市場經(jīng)濟條件下國債功能的論述，錯誤的是

A.彌補財政赤字B.合理調(diào)節(jié)收入差距

C.對財政預算進行調(diào)劑D.對國民經(jīng)濟運行進行宏觀調(diào)控

10.企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)準予扣除的比例是

A .30%B .15% C .12% D.3%

11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當征收增值稅的事項是

A.將外購貨物用于基建 B.將外購貨物作為原材料投入生產(chǎn)

C.將外購貨物無償贈送他人 D.將外購貨物租賃給他人使用

12.我國采用的增值稅的基本計稅方法是

A.稅基列舉法B.稅基相減法

C.稅額扣除法D.簡易征收法

13.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的事項是

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn) B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣

C.保險公司提供財產(chǎn)保險 D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

14.我國目前個人所得稅制的模式屬于

A.分類所得稅制 B.分類綜合所得稅制

C.綜合所得稅制 D.優(yōu)化所得稅制

15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，無需繳納營業(yè)稅的事項是

A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)

C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)

16.高某承包某食品加工企業(yè)，合同規(guī)定高某應(yīng)每年上繳承包費30000元，2000年該企業(yè)實現(xiàn)利潤85000元，則高某應(yīng)繳納_個人所得稅。

A. 9370元B. 12500元C. 9140元D. 23000元

17.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換算公式是

A.銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率)

B.銷售額=含增值稅的銷售額/(1-增值稅稅率)

C.銷售額=含增值稅的銷售額/(1+消費稅稅率)

D.銷售額=含增值稅的銷售額/(1-消費稅稅率)

18.下列選項中，_____不屬于財產(chǎn)稅。

A.房產(chǎn)稅 B.資源稅 C.房地產(chǎn)稅 D.社會保障稅

19.國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是

A.減按巧%的稅率征稅 B.減半征稅

C.免稅2年 D.免稅3年

20.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是

A.提供橋梁修理服務(wù)B.提供通信服務(wù)

C.縫紉業(yè)務(wù)

D.電信從事電信業(yè)務(wù)，并同時銷售移動電話

21.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不需繳納增值稅的是

A.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B.將購買的貨物用于投資

C.將開發(fā)的房屋對外銷售D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

22.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的是

A.某服裝商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.分發(fā)本公司員工作為福利

C.某家具公司將外購木料用于本公司在建工程

D.某印染公司將外購洗衣粉用于個人消費

23.納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時，不需繳納增值稅的是

A.用于職工福利和獎勵B.用于連續(xù)生產(chǎn)其他貨物

C.用于繳納營業(yè)稅項目D.用于饋贈、贊助

24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票的是

A.銷售不動產(chǎn)B.向個人消費者銷售應(yīng)稅貨物

C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單

25.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的消費, 其稅環(huán)節(jié)為

A.消費環(huán)節(jié) B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.移送使用環(huán)節(jié) D.加工環(huán)節(jié)

26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額___以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A .10% B .12% C .15% D .20%

27.對營業(yè)帳薄征收印花稅，所適用的稅率是

A.比例稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅D.定額稅率

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成利但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是，

A.本國企業(yè)B.外國企業(yè) C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)

29.依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬____征稅項目

A.偶然所得 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股息紅利所得 D.轉(zhuǎn)權(quán)使用費所得

30.下列款項中，屬于計征營業(yè)稅的營業(yè)額的是

A.保險公司辦理儲金業(yè)務(wù)收取的儲金

B.工業(yè)修理收取的修理費

C.非金融機構(gòu)買賣有價證券以賣出價減買入價后的余額

D.裝卸搬運取得的收入

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出井將“答題卷”上的相應(yīng)字母涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

31.我國的政府預算包括

A.中央預算B.地方預算 C.各級總預算

D.單位預算E.家庭預算

32.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有

A.柴油B.天然氣 C.原油:

D.煤炭E.空氣

33.屬于增值稅征稅范圍的有

A.在境內(nèi)銷售貨物B二進口貨物 C.娛樂餐飲業(yè)

D.加工、修理修配勞務(wù) E.運輸、建筑業(yè)

34.購置下列車輛，應(yīng)當按照《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定繳納車輛購置稅的有

A.乘人汽車 B.載貨汽車C.農(nóng)用運輸車

D.摩托車 E.自行車

35.以下稅種屬于流轉(zhuǎn)稅的有

A.增值稅和消費稅 B.營業(yè)稅 C.房產(chǎn)稅和土地增值稅

D.印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 E.資源稅

第二部分非選擇題(共60分)

三、名詞解釋題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

36.稅收

37.預算

38.土地增值稅

四、簡答題(本大題共3小題，每小題6分，共18分)

39.稅收的本質(zhì)和特征是什么?

40.我國規(guī)定的增值稅的征稅范圍是什么?

41.簡述稅收法律關(guān)系的基本要素。

五、論述題(本大題15分)

42.試論稅收法定主義原則。

六、案例分析題(本大題15分)

43.案例:某小型運輸公司擁有并使用以下車輛:(1)農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸;

(2)自重5噸的載貨卡車10輛;

(3)自重噸位為4噸的汽車掛車輛。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法原理計算該公民本年度應(yīng)納車船稅額，并說明理由。

稅法原理試卷答案

一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分)

1.C 2. C 3. A 4. B 5. D

6. A 7. D 8. C 9. B 10. C

11. C 12. C 13. B 14. A 15. D 16. C 17. A 18. D 19. A 20. C

21. C 22. A 23. B 24. D 25. C

26. B 27. D 28. C 29. B 30. C

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分)

31. ABCD 32. BCD 33. ABD 34. ABCD

35. AB

第二部分非選擇題(共60分)

三、名詞解釋題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

36.稅收:稅收是國家或其他公法團體為財政收入或其他附帶目的，對滿足法定構(gòu)成要件的人強制課予的無對價金錢給付義務(wù)。

37.預算:又稱政府預算或財政預算，是按法定程序編制、審查和批準的政府年度財政收支計劃，是政府組織分配財政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿。

38.土地增值稅:是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收益的單位和個人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

四、簡答題(本大題共3小題，每小題6分，共18分)

39.稅收的本質(zhì)是:(1)國家征稅憑借的是政治權(quán)力;(2分)(2)稅收體現(xiàn)一定的

社會產(chǎn)品分配關(guān)系。(2分)

稅收的本質(zhì)決定了稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。(2分)

40.增值稅的征稅范圍是:在境內(nèi)銷售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。(3分)其中，還包括視同銷售貨物的行為，混合銷售行為，兼營非應(yīng)稅勞務(wù)等。(3分)

41.稅收法律關(guān)系是由稅收法律規(guī)范確認和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會關(guān)系。(2分)

稅收法律關(guān)系的基本要素包括稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容。(1分，沒有這句話，但如果下面分別論述了主體、客體和內(nèi)容三個要素的內(nèi)容，同樣可以得1分。)稅收法律關(guān)系的主體是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當事人，包括征稅主體(包括國家和各級征稅機關(guān))和納稅主體(包括納稅人和扣繳義務(wù)人)。(1分)稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體依法所享有的權(quán)利和所承擔的義務(wù)，包括征稅機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)，以及納稅主體的權(quán)利和義務(wù)。(1分)稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，包括物和行為。(1分)

五、論述題(本大題共15分)

(1)稅收法定主義原則是國家依法征稅，人民依法納稅的基本準則，是稅務(wù)工作貫徹依法治稅原則的體現(xiàn)。(3分)

(2)稅收法定主義原則包括以下幾方面的內(nèi)容:

①稅種必須由法律規(guī)定，征什么稅，征哪些稅，應(yīng)由法律規(guī)定，開征新的稅必須要制定一部新的稅法:(3分)

②每種稅的征收要件，即納稅主體、客體、稅率等，必須在法律中明確規(guī)定，不得由行政機關(guān)(包括稅務(wù)機關(guān))自行規(guī)定;(2分)

③無法律明文規(guī)定，行政機關(guān)(包括稅務(wù)機關(guān))不得任意減稅、免稅:(2分)

④征稅程序由法律規(guī)定，執(zhí)法機關(guān)不得擅自修改征納程序;(2分)

⑤稅務(wù)爭議和處罰爭議的解決辦法應(yīng)由法律規(guī)定，使納稅主體在不服征稅主體的處罰決定時，可依法獲得行政救濟、司法救濟。(3分)

六、案例分析題(本大題共15分)

(1)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛，免征車船稅:(3分)

(2)卡車應(yīng)納稅額=5 X 60 X 10=3000(元);(3分)

(3)汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4X60X5=1200(元):(3分)

該運輸公司應(yīng)納車船稅=3000+1200=4200(元).(3分)