2009年4月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2009年4月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

        1．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（　　）

        A．有償性

        B．無償性

        C．強(qiáng)制性

        D．固定性

        2．在兩個(gè)級距的臨界點(diǎn)附近會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的稅率是（　?。?/p>

        A．比例稅率

        B．全額累進(jìn)稅率

        C．超額累進(jìn)稅率

        D．定額稅率

        3．提出平等、便利、節(jié)約和確實(shí)四項(xiàng)稅收原則的是（　?。?/p>

        A．馬歇爾

        B．威廉•配第

        C．李嘉圖

        D．亞當(dāng)•斯密

        4．稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是（　?。?/p>

        A．負(fù)稅人 

        B．納稅人

        C．扣繳義務(wù)人 

        D．繳稅人

        5．1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容是試行（　　）

        A．商品流通稅 

        B．工商統(tǒng)一稅

        C．工商稅 

        D．增值稅

        6．1984年我國全面實(shí)施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是（　　）

        A．15% 

        B．25%

        C．33% 

        D．55%

        7．一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取（　?。?/p>

        A．從低適用稅率 

        B．從高適用稅率

        C．適用5％的稅率 

        D．分別適用不同的稅率

        8．我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（　　）

        A．零稅率 

        B．3％

        C．10％ 

        D．17％

        9．下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（　?。?/p>

        A．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

        B．工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫的原材料

        C．一般納稅人購進(jìn)工程用物資

        D．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)

        10．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（　?。?/p>

        A．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月 

        B．應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天

        C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天 

        D．收訖銷售款當(dāng)天

        11．所得稅屬于（　?。?/p>

        A．直接稅 

        B．間接稅

        C．流轉(zhuǎn)稅 

        D．財(cái)產(chǎn)稅

        12．下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（　　）

        A．財(cái)政撥款 

        B．財(cái)產(chǎn)租賃收入

        C．利息收入 

        D．營業(yè)外收入

        13．小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（　?。?/p>

        A．15％ 

        B．20％

        C．25％ 

        D．33％

        14．下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（　?。?/p>

        A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 

        B．勞務(wù)報(bào)酬所得

        C．工資薪金所得 

        D．偶然所得

        15．下列事項(xiàng)中，有關(guān)耕地占用稅的表述正確的是（　　）

        A．外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人

        B．耕地占用稅實(shí)行從價(jià)征收

        C．耕地占用稅適用的稅率為定額稅率

        D．耕地占用稅征收的目的是為了調(diào)整土地的級差收入

        16．土地增值稅的稅率形式是（　?。?/p>

        A．全額累進(jìn)稅率 

        B．超額累進(jìn)稅率

        C．全率累進(jìn)稅率 

        D．超率累進(jìn)稅率

        17．下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（　?。?/p>

        A．房屋的出典人 

        B．房屋的承典人

        C．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民 

        D．房屋的承租人

        18．車船稅的納稅地點(diǎn)為（　　）

        A．車船登記地 

        B．車船行駛地

        C．納稅人經(jīng)營所在地 

        D．車船所在地

        19．下列屬于印花稅納稅人的是（　?。?/p>

        A．合同擔(dān)保人 

        B．合同鑒定人

        C．合同證人 

        D．合同當(dāng)事人

        20．煙葉稅屬于（　?。?/p>

        A．流轉(zhuǎn)稅 

        B．財(cái)產(chǎn)稅

        C．行為稅 

        D．所得稅

        二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

        21．我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括（　?。?/p>

        A．多征稅款立即返還 

        B．在稅收保全中的義務(wù)

        C．依法辦理稅務(wù)登記 

        D．依法開具完稅憑證

        E．解決稅務(wù)爭議過程中應(yīng)履行的義務(wù)

        22．我國現(xiàn)行稅率的主要形式有（　?。?/p>

        A．浮動(dòng)稅率 

        B．累進(jìn)稅率

        C．定額稅率 

        D．基本稅率

        E．比例稅率

        23．按照計(jì)稅依據(jù)分類，我國稅收可分為（　?。?/p>

        A．中央稅 

        B．直接稅

        C．從價(jià)稅 

        D．間接稅

        E．從量稅

        24．瓦格納提出的稅收原則包括（　　）

        A．財(cái)政政策原則 

        B．國民經(jīng)濟(jì)原則

        C．社會(huì)公平原則 

        D．稅務(wù)行政原則

        E．透明原則

        25．1994年我國稅制改革的指導(dǎo)思想是（　?。?/p>

        A．統(tǒng)一稅法 

        B．公平稅負(fù)

        C．簡化稅制 

        D．合理分權(quán)

        E．保障財(cái)政收入

        26．下列事項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（　?。?/p>

        A．酒廠銷售自產(chǎn)白酒 

        B．卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙

        C．商場銷售外購白酒 

        D．化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品

        E．輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎

        27．下列各項(xiàng)所得中，按“次”征收個(gè)人所得稅的是（　　）

        A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 

        B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

        C．個(gè)人的稿酬所得 

        D．個(gè)人的工資薪金所得

        E．個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得

        28．我國資源稅制包括的稅種有（　?。?/p>

        A．資源稅 

        B．土地增值稅

        C．增值稅 

        D．城鎮(zhèn)土地使用稅

        E．耕地占用稅

        29．下列行為中應(yīng)計(jì)征契稅的有（　?。?/p>

        A．國有土地使用權(quán)出讓 

        B．房屋買賣

        C．房屋贈(zèng)與 

        D．房屋交換

        E．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

        30．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的是（　?。?/p>

        A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種以增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)的附加稅

        B．開征城市維護(hù)建設(shè)稅的目的是為城市維護(hù)和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來源

        C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

        D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅同樣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

        E．納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

        三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        31．簡述稅收的本質(zhì)。

        32．簡述西方稅收效率原則的內(nèi)涵。

        33．簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。

        34．簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點(diǎn)。

        四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35．某中國進(jìn)出口公司2008年10月進(jìn)口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價(jià)格折合人民幣7萬元，支付運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)4萬元。已知小轎車的關(guān)稅稅率為25％，消費(fèi)稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。

        要求：計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅額。

        (計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

        36．某綜合服務(wù)公司2008年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

        (1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費(fèi)收入2萬元；

        (2)下設(shè)卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點(diǎn)歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元；

        (3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。

        要求：分別計(jì)算上述三項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。

        37．中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：

        (1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元；

        (2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；

        (3)臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。

        要求：分別計(jì)算孫某2008年各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        38．某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。

        要求：

        (1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額；

        (2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；

        (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

        (4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

        (計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

        39．某油田占用的應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元／平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時(shí)開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元／噸，天然氣適用的稅額為12元／千立方米。

        要求根據(jù)以上資料計(jì)算：

        (1)該油田2008年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：

        (2)該油田2008年12月份應(yīng)納的資源稅。

        五、論述題(本題10分)

        40．論述我國目前進(jìn)行費(fèi)改稅的必要性、改革思路及具體措施。

        以上“2009年4月自考00146中國稅制真題及答案”由湖南自考網(wǎng)指導(dǎo)老師收集整理。