以下是湖南自考生網(wǎng)為考生們整理的“2010年4月自考00146中國(guó)稅制真題及答案,考生可通過(guò)自考?xì)v年真題練習(xí)更有把握的面對(duì)考試,對(duì)題型更加熟悉,從而取得更佳的成績(jī)。供考生參考。
2010年4月高等教育自學(xué)考試
中國(guó)稅制試題
課程代碼:00146
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題,每小題1分,20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.在稅制要素中,反映征稅深度的是()
A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)
C.納稅期限D(zhuǎn).減免稅
2.國(guó)家征稅的依據(jù)是()
A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.政治權(quán)力
C.所有權(quán)力D.經(jīng)濟(jì)權(quán)力
3.我國(guó)新時(shí)期的治稅原則中,法治原則的基本內(nèi)容是()
A.集中財(cái)政收入,保證滿足公共需要
B.嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開(kāi)展征稅管理活動(dòng)
C.保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等
D.不斷提高稅收效率
4.威廉·配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)是()
A.穩(wěn)定、財(cái)政和效率B.公平、簡(jiǎn)便和節(jié)約
C.彈性、就業(yè)和收入D.充分、適度和公平
5.下列稅種中,屬于流轉(zhuǎn)稅的是()
A.關(guān)稅B.契稅
C.土地增值稅D.印花稅
6.在征收增值稅時(shí),允許將購(gòu)置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于()
A.生產(chǎn)型增值稅B.消費(fèi)型增值稅
C.收入型增值稅D.混合型增值稅
7.下列項(xiàng)目中,實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是()
A.汽車B.實(shí)木地板
C.游艇D.汽油
8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)小麥用于生產(chǎn),收購(gòu)憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為20000元,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()
A.1200元B.2000元
C.2600元D.3400元
9.2008年10月某公司進(jìn)口貨物一批,貨物的成交價(jià)為100萬(wàn)元,運(yùn)達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10萬(wàn)元,該貨物適用關(guān)稅的稅率為20%。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()
A.2萬(wàn)元B.18萬(wàn)元
C.20萬(wàn)元D.22萬(wàn)元
10.以從事工商營(yíng)利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入為課稅對(duì)象而征稅的稅種是()
A.物業(yè)稅B.增值稅
C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅
11.某煤礦2008年12月銷售原煤100萬(wàn)噸。同月將50萬(wàn)噸原煤用于再加工生活用煤,加工后得到的生活用煤數(shù)量為45萬(wàn)噸,當(dāng)月全部銷售。已知甲煤礦原煤適用的單位稅額為2元/噸,則該煤礦12月份應(yīng)納的資源稅為()
A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元
C.290萬(wàn)元D.300萬(wàn)元
12.某企業(yè)2008年擁有經(jīng)營(yíng)用房原值1000萬(wàn)元,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()
A.8.4萬(wàn)元B.12萬(wàn)元
C.20.4萬(wàn)元D.24萬(wàn)元
13.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()
A.銷售額B.營(yíng)業(yè)額
C.增值額D.增值稅、營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額
14.車輛購(gòu)置稅適用的基本稅率為()
A.8%B.10%
C.17%D.20%
15.下列稅種屬于我國(guó)主體稅種的是()
A.財(cái)產(chǎn)稅B.資源稅
C.行為稅D.流轉(zhuǎn)稅
16.關(guān)于1994年稅制改革,下列說(shuō)法正確的是()
A.統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅B.統(tǒng)一了外資企業(yè)所得稅
C.統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅D.統(tǒng)一了城鄉(xiāng)企業(yè)所得稅
17.下列選項(xiàng)中,不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是()
A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)
C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)
18.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()
A.15%B.20%
C.25%D.30%
19.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月()
A.800元B.1600元
C.2000元D.5000元
20.下列關(guān)于稿酬所得“次”的說(shuō)法正確的是()
A.同一作品再版所得,應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征
B.同一作品分次取得稿酬收入,應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征
C.加印所得稿酬,單獨(dú)作為一次收入計(jì)征
D.同一作品在報(bào)刊連載,以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題,每小題2分,共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21.下列項(xiàng)目中,屬于納稅人權(quán)利的有()
A.知悉權(quán)B.保密權(quán)
C.申請(qǐng)退稅權(quán)D.舉報(bào)權(quán)
E.委托稅務(wù)代理權(quán)
22.累進(jìn)稅率包括()
A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率
C.定額累進(jìn)稅率D.全率累進(jìn)稅率
E.超率累進(jìn)稅率
23.西方學(xué)者認(rèn)為實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平的標(biāo)準(zhǔn)主要有()
A.享受利益多的多納稅,享受利益少的少納稅
B.盡量減少納稅人的超額負(fù)擔(dān)
C.納稅能力高多納稅,納稅能力低少納稅
D.盡量減少征收費(fèi)用
E.以納稅人感受的犧牲程度為標(biāo)準(zhǔn),程度相同的則稅負(fù)公平,反之則不公平
24.我國(guó)稅收制度的原則中,效率原則的含義包括()
A.行政效率B.資源配置效率
C.調(diào)控效率D.經(jīng)濟(jì)效率
E.稽查效率
25.1984年我國(guó)工商稅制改革的主要內(nèi)容是把原來(lái)的工商稅按性質(zhì)劃分為()
A.產(chǎn)品稅B.消費(fèi)稅
C.增值稅D.營(yíng)業(yè)稅
E.鹽稅
26.下列屬于增值稅征收范圍的有()
A.提供加工勞務(wù)B.銷售小汽車
C.將生產(chǎn)的電視機(jī)無(wú)償贈(zèng)送給敬老院D.銷售房屋
E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
27.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的稅金有()
A.消費(fèi)稅B.資源稅
C.增值稅D.營(yíng)業(yè)稅
E.關(guān)稅
28.下列事項(xiàng)中,需要繳納耕地占用稅的有()
A.某企業(yè)為擴(kuò)建廠房征用耕地100畝
B.軍隊(duì)某部經(jīng)批準(zhǔn)征用耕地200畝用于軍事設(shè)施建設(shè)
C.某單位在某市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)征用菜地10畝用于辦公樓建設(shè)
D.某農(nóng)民于2008年占用自己的耕地0.5畝新建住宅一套
E.某外商到A鎮(zhèn)投資辦廠,征用耕地50畝
29.下列免征車船稅的有()
A.警用車船B.捕撈、養(yǎng)殖漁船
C.學(xué)校用車D.非機(jī)動(dòng)車
E.商用車船
30.下列事項(xiàng)中,需要繳納印花稅的有()
A.甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立的房屋租賃合同
B.李某取得的發(fā)明專利證書
C.丙單位與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同
D.丁企業(yè)設(shè)立的營(yíng)業(yè)賬簿
E.A銀行與B單位簽訂的國(guó)家貼息貸款合同
三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題,每小題5分,共20分)
31.簡(jiǎn)述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系。
32.簡(jiǎn)述實(shí)現(xiàn)依法治稅的重要措施。
33.簡(jiǎn)述我國(guó)停征農(nóng)業(yè)稅的意義。
34.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。
四、計(jì)算題(本大題共5小題,每小題6分,共30分)
35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月,發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)以每臺(tái)1755元(含稅價(jià))的價(jià)格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺(tái),開(kāi)出了增值稅專用發(fā)票。
(2)外購(gòu)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元,增值稅額13600元;支付運(yùn)輸費(fèi)1200元,取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(3)將其所生產(chǎn)的40臺(tái)冰箱(市場(chǎng)含稅零售價(jià)每臺(tái)1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。
36.甲建筑公司承包一項(xiàng)工程,工程總造價(jià)為15000萬(wàn)元。甲建筑公司將其中價(jià)值5000萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工,建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)600萬(wàn)元。甲建筑公司將提前竣工獎(jiǎng)200萬(wàn)元支付給乙公司。另甲建筑公司當(dāng)期還取得其他工程結(jié)算收入700萬(wàn)元,取得建筑施工機(jī)械出租收入20萬(wàn)元。
要求:
(1)計(jì)算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。
(3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
37.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年1月銷售A應(yīng)稅消費(fèi)品,取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)員工,成本5000元,利潤(rùn)率為8%,已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10%和15%。
要求:
(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。
(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
38.某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元,國(guó)債利息收入2萬(wàn)元,產(chǎn)品銷售成本1000萬(wàn)元;
(2)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,管理費(fèi)用300萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元,其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。
要求計(jì)算:
(1)該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。
(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。
(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。
39.中國(guó)公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員,2008年5月收入情況如下:
(1)取得工資、薪金17000元;
(2)取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元;
(3)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入18000元;
(4)購(gòu)物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元;
要求:(1)計(jì)算王某5月份工資、薪金應(yīng)納的個(gè)人所得稅;
(2)計(jì)算王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅;
(3)計(jì)算王某特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅;
(4)計(jì)算王某購(gòu)物中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
附:工資、薪金所得稅稅率表(部分級(jí)距)
級(jí)數(shù) |
全月應(yīng)納稅所得額 |
稅率(%) |
速算扣除數(shù) |
l 2 3 4 5 |
不超過(guò)500元的部分 超過(guò)500元~2000元的部分 超過(guò)2000元~5000元的部分 超過(guò)5000元~20000元的部分 超過(guò)20000元~40000元的部分 |
5 10 15 20 25 |
0 25 125 375 1375 |
五、論述題(本題10分)
40.論述稅收的“三性”及三者之間的關(guān)系。
以上“2010年4月自考00146中國(guó)稅制真題及答案”由湖南自考網(wǎng)指導(dǎo)老師收集整理。
TEL:蔣老師17773102705
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