2010年7月自考00146中國(guó)稅制真題及答案

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        自考00146中國(guó)稅制真題、資料、教材

2010年7月高等教育自學(xué)考試

中國(guó)稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

        1.下列屬于稅收形式特征的是（）

        A.穩(wěn)定性 B.及時(shí)性

        C.合法性 D.強(qiáng)制性

        2.納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，一般可處以罰款的金額是（）

        A.1000元以下 B.2000元以下

        C.5000元以下 D.10000元以下

        3.在稅制要素中能夠反映征稅深度的是（）

        A.征稅對(duì)象 B.稅目

        C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)

        4.在《賦稅論》中集中探討了財(cái)政稅收問(wèn)題，并首次提出了稅收原則理論的是（）

        A.亞當(dāng)·斯密 B.西斯蒙第

        C.威廉·配第 D.瓦格納

        5.1953年我國(guó)對(duì)稅制進(jìn)行了修正，其主要內(nèi)容是（）

        A.試行商品流通稅 B.征收貨物稅

        C.征收工商稅 D.征收工商統(tǒng)一稅

        6.建國(guó)后我國(guó)進(jìn)行過(guò)數(shù)次稅制改革，其中具有里程碑意義的改革時(shí)間是（）

        A.1958年 B.1984年

        C.1994年 D.2004年

        7.征收增值稅時(shí)允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除，此做法屬于（）

        A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅

        C.消費(fèi)型增值稅 D.分配型增值稅

        8.進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證后幾日內(nèi)申報(bào)納稅?（）

        A.5日內(nèi) B.7日內(nèi)

        C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)

        9.下列產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）

        A.鋼琴 B.錄像機(jī)

        C.鞭炮 D.瓷器

        10.煙葉稅的稅率是（）

        A.5% B.10%

        C.20% D.30%

        11.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）

        A.2年 B.3年

        C.5年 D.7年

        12.企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率，其稅率水平為（）

        A.10% B.15%

        C.20% D.25%

        13.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，其匯算清繳的時(shí)間為（）

        A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)

        C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi) D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

        14.個(gè)人取得稿酬所得，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，并按應(yīng)納稅額減征（）

        A.20% B.30%

        C.50% D.70%

        15.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）

        A.5200元 B.5600元

        C.7000元 D.7200元

        16.下列項(xiàng)目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）

        A.天然氣 B.原油

        C.鹽 D.煤炭制品

        17.我國(guó)現(xiàn)行《契稅暫行條例》的頒布實(shí)施年份是（）

        A.1950年 B.1984年

        C.1994年 D.1997年

        18.房產(chǎn)稅的征收方法是（）

        A.按年征收，分期繳納 B.按季征收，分期繳納

        C.按月征收，分期繳納 D.按天征收，分期繳納

        19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

        A.納稅人擁有的土地面積 B.納稅人實(shí)際占用的土地面積

        C.納稅人申報(bào)的土地面積 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積

        20.某單位地處市區(qū)，2008年5月實(shí)際繳納增值稅28萬(wàn)元、消費(fèi)稅13萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元。該單位當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）

        A.0.42萬(wàn)元 B.0.91萬(wàn)元

        C.1.96萬(wàn)元 D.3.29萬(wàn)元

        二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

        21.稅收財(cái)政職能的特點(diǎn)包括（）

        A.收入的可靠性 B.取得財(cái)政收入的及時(shí)性

        C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D.適用范圍的廣泛性

        E.收入的強(qiáng)制性

        22.以下屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）

        A.建筑安裝工程作業(yè) B.郵電通信業(yè)

        C.商業(yè)批發(fā)和零售 D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

        E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

        23.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有（）

        A.黃酒 B.酒精

        C.煙絲 D.雪茄煙

        E.潤(rùn)滑油

        24.關(guān)稅依據(jù)計(jì)征方式不同可分為（）

        A.從量關(guān)稅 B.從價(jià)關(guān)稅

        C.復(fù)合關(guān)稅 D.報(bào)復(fù)關(guān)稅

        E.滑動(dòng)關(guān)稅

        25.征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）

        A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得

        C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

        E.工資、薪金所得

        26.以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）

        A.預(yù)收貨款銷售方式，為收到貨款的當(dāng)天

        B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當(dāng)天

        C.分期收款銷售方式，為收到貨款的當(dāng)天

        D.采取直接收款方式，為收到貨款的當(dāng)天

        E.預(yù)收貨款銷售方式，為取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天

        27.耕地占用稅的納稅人包括（）

        A.國(guó)有企業(yè) B.集體企業(yè)

        C.個(gè)體工商戶 D.外商投資企業(yè)

        E.事業(yè)單位

        28.下列車船免征車船稅的有（）

        A.自行車 B.拖拉機(jī)

        C.捕撈、養(yǎng)殖漁船 D.警車

        E.救護(hù)車

        29.企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易時(shí)，如不能提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的資料，或者提供虛假、不完整的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定其應(yīng)納稅所得額，其核定方法包括（）

        A.按照交易凈利潤(rùn)

        B.按照利潤(rùn)分割

        C.參照同類或類似行業(yè)中類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平

        D.按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法

        E.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的一定比例

        30.我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）

        A.個(gè)人所得稅 B.契稅

        C.車船稅 D.土地增值稅

        E.土地使用稅

        三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

        31．簡(jiǎn)述全累和超累這兩種累進(jìn)稅率形式的區(qū)別。

        32．簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則。

        33．簡(jiǎn)述1994年稅制改革的必要性。

        34．簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。

        四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35.某旅行社2009年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

        (1)組團(tuán)境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用18萬(wàn)元。

        (2)為散客代購(gòu)火車票、機(jī)票，取得票款收入50萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元。

        (3)為游客提供打字、復(fù)印、洗相片服務(wù)收入2萬(wàn)元。

        要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。

        36.中國(guó)公民王某2009年5月份收入情況如下：

        (1)取得利息收入5000元，其中含國(guó)債利息收入2000元。

        (2)購(gòu)物抽獎(jiǎng)取得中獎(jiǎng)收入3000元。

        (3)取得股息收入1000元。

        (4)取得國(guó)家體育總局頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金2000元。

        (5)取得退休工資1000元。

        要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。

        (1)計(jì)算利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        (2)計(jì)算中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        (3)計(jì)算股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        (4)計(jì)算王某5月份合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

        37.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

        (1)銷售糧食白酒100萬(wàn)斤，取得銷售收入200萬(wàn)元(不含增值稅)。

        (2)銷售啤酒250噸，每噸售價(jià)2000元(不含增值稅)。

        (3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米10萬(wàn)元，開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。

        要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)。

        (1)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。

        (2)計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

        附：糧食白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。

        啤酒消費(fèi)稅稅率：每噸出廠價(jià)在3000元以上的，定額稅率為250元/噸；每噸出廠價(jià)在3000元以下的，定額稅率為220元/噸。

        38.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司以100萬(wàn)元獲得某塊土地使用權(quán)，并于一個(gè)月后將該塊土地使用權(quán)以110萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬(wàn)元。

        要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

        (1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額。

        (2)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。

        (計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

        附：土地增值稅超率累進(jìn)稅率表

39.某機(jī)械制造企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷售收入1800萬(wàn)元，購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入100萬(wàn)元。發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬(wàn)元，其中：合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元。

        根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。

        (1)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

        (2)計(jì)算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

        (3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

        五、論述題（本大題共1小題，共10分）

        40.論述中國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。

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