2004年7月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2004年7月高等教育自學考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出一個正確答案，并將正確答案的序號填在題干的括號內。每小題1分，共20分)

        1. 稅收的無償性是指( )。

        A. 國家征稅不需要付出任何代價

        B. 國家征稅后不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬

        C. 國家征稅后納稅人不會得到任何報答

        D. 國家征稅后通過財政支出形式使用于整個社會，即所謂的“取之于民，用之于民”

        2. 稅收制度的核心和基礎是( )。

        A. 稅收基本法 B. 稅收實體法

        C. 稅收程序法 D. 稅法

        3. 如果一種稅征收以后，繳納稅收的納稅人通過市場買賣將稅款轉嫁給買方，這種稅負轉嫁方式是( )。

        A. 前轉 B. 后轉

        C. 散轉 D. 消轉

        4. 提出稅收的平等、確實、便利、最少征收費四原則，并成為西方資產階級稅收原則理論奠定基礎的人是( )。

        A. 威廉·配第 B. 亞當·斯密

        C. 西斯蒙第 D. 瓦格納

        5. 所謂稅收的橫向公平是指( )。

        A. 凡有相同納稅能力的人應繳納相同的稅收

        B. 凡是納稅能力不同的人應繳納不同的稅收

        C. 凡是經濟條件一致的納稅人都應繳納相同的稅收

        D. 凡是經濟條件不一致的納稅人在納稅時也應體現區(qū)別

        6. 在1973年稅制改革中，因稅種合并簡化，對國營企業(yè)只剩下征收一個稅，這個稅是( )。

        A. 工商統(tǒng)一稅 B. 工商所得稅

        C. 工商稅 D. 商品流通稅

        7. 按我國現行增值稅的規(guī)定，下列行業(yè)中不實行增值稅征收的是( )。

        A. 工業(yè)制造行業(yè) B. 商業(yè)批發(fā)和另售行業(yè)

        C. 金融保險行業(yè) D. 工業(yè)性加工行業(yè)

        8. 工業(yè)企業(yè)生產應征消費稅的消費品用于本單位的職工福利，也應視同銷售征收消費稅，在沒有同類應稅消費品的銷售價格時，其計稅依據是( )。

        A. 生產成本×(1+成本利潤率)

        B. 生產成本×(1+消費稅稅率)

        C. 生產成本×(1+成本利潤率)×(1-消費稅稅率)

        D. 生產成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)

        9. 現行營業(yè)稅對娛樂業(yè)規(guī)定的稅率屬于( )。

        A. 超額累進稅率 B. 行業(yè)比例稅率

        C. 單一比例稅率 D. 幅度比例稅率

        10. 世界貿易組織的前身是( )。

        A. 關稅及貿易總協定 B. 關稅同盟

        C. 海關合作理事會 D. 經濟合作與發(fā)展組織

        11. 所得稅制采用綜合課征制的最大優(yōu)點是( )。

        A. 可以采用累進稅率，體現合理負擔的原則

        B. 能夠提高納稅人的納稅意識

        C. 能夠控制稅源

        D. 能防止偷漏稅款

        12. 當一個私有有限責任公司全年應納稅所得額為8萬元時，其應納所得稅額為( )。

        A. 2.64萬元 B. 1.2萬元

        C. 1.44萬元 D. 2.16萬元

        13. 在外商投資企業(yè)征收所得稅時，下列稅種不能在稅前扣除的是( )。

        A. 增值稅 B. 營業(yè)稅

        C. 消費稅 D. 資源稅

        14. 一大學教授在本校為授課需要而翻譯一著作，取得收入應按( )征稅。

        A. 工資薪金所得 B. 勞務報酬所得

        C. 稿酬所得 D. 特許權使用費所得

        15. 牧業(yè)稅是對從事畜牧業(yè)生產，有牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅，其中( )不屬于牧業(yè)稅的征稅對象。

        A. 牛(包括犏牛、牦牛)

        B. 馬、駱駝

        C. 鹿(包括梅花鹿、糜鹿)

        D. 綿羊、山羊

        16. 為了節(jié)約使用土地，稅法規(guī)定對單位或者個人獲準征用或占用耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定應( )。

        A. 加成征收耕地占用稅

        B. 收回該部分耕地，復耕

        C. 按當地規(guī)定的最高稅率征收耕地占用稅

        D. 由土地管理部門依照有關規(guī)定處理

        17. 遺產稅在財產稅中屬于( )。

        A. 個別財產稅 B. 靜態(tài)財產稅

        C. 動態(tài)財產稅 D. 淌來財產稅

        18. 契稅是在轉移土地、房產權屬訂立契約時征收的一種稅。按規(guī)定，其征稅范圍中不含( )。

        A. 國有土地使用權出讓

        B. 國有土地使用權收回

        C. 土地使用權贈與、交換、轉讓

        D. 房屋買賣、贈與、交換

        19. 甲乙兩單位簽訂一購銷合同，甲單位提供給乙單位A貨物50萬元，乙單位提供給甲單位B商品60萬元，甲單位付款10萬元，購銷合同印花稅稅率為3‰o，則乙單位應納印花稅為( )。

        A. 30元 B. 150元

        C. 180元 D. 330元

        20. 我國現行稅制結構中屬于第三層次對企業(yè)利潤調節(jié)的稅種是( )。

        A. 消費稅

        B. 企業(yè)所得稅

        C. 固定資產投資方向調節(jié)稅

        D. 個人所得稅

        二、多項選擇題(在每小題的四個備選答案中，選出二至四個正確的答案，并將正確答案的序號分別填在題干的括號內，多選、少選、錯選均不得分。每小題2分，共10分)

        1. 如果一增值稅專用發(fā)票的使用者出售向稅務機關購買的增值稅專用發(fā)票，根據其情節(jié)輕重，對其進行的刑事制裁措施包括( )。

        A. 可處3年以下、3年以上10年以下、10年以上有期徒刑或無期徒刑

        B. 取消增值稅專用發(fā)票使用權

        C. 處以罰金或沒收財產

        D. 給予行政處分

        2. 我國現行稅制中適用的累進稅率有( )。

        A. 全額累進稅率 B. 超額累進稅率

        C. 全率累進稅率 D. 超率累進稅率

        3. 1994年實行的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，由原稅制中的( )重新調整組合而成。

        A. 產品稅 B. 增值稅

        C. 營業(yè)稅 D. 商品流通稅

        4. 對外商投資企業(yè)與關聯企業(yè)之間發(fā)生的購銷業(yè)務，如果不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價，稅務機關可以( )核定應納稅額。

        A. 按照獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格

        B. 按照再銷售給無關聯企業(yè)關系的企業(yè)的價格應取得的收入和利潤水平

        C. 按照成本和合理費用、利潤

        D. 按照其他合理方法

        5. 對鹽征收資源稅時，不屬于鹽資源納稅人的是( )。

        A. 生產銷售鹽的單位 B. 國家指定的鹽收購單位

        C. 進口鹽的單位 D. 動用國家儲備鹽的單位

        三、名詞解釋(每小題3分，共12分)

        1. 負稅人

        2. 利改稅

        3. 國際雙重征稅

        4. 車船使用稅

        四、判斷說明題(判斷下列各題，正確的在題后括號內打“√”，錯的打“×”，并說明理由。每小題2分，共10分)

        1. 從稅收性質上來看，我國社會主義稅收的性質是“取之于民，用之于民”的，因而不存在無償性的特征。( )

        2. 當某一稅種規(guī)定免征額為800元，適用稅率為10%時，一納稅人取得征稅收入1000元的應納稅額應為100元。( )

        3. 納稅人銷售不動產，應在納稅人所在地向主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。( )

        4. 車船使用采用從量定額征稅，即對車船按種類、大小、使用性質制定不同的固定稅額。( )

        5. 由于城市維護建設稅是以消費稅、增值稅、營業(yè)稅為計稅依據征收的稅，因此，納稅人享受增值稅、消費稅、營業(yè)稅減免稅時，也應減免城市維護建設稅。( )

        五、簡答題(每小題5分，共20分)

        1. 簡述我國稅收財政原則應重視的問題。

        2. 我國個人所得稅的納稅人是如何規(guī)定的?

        3. 耕地占用稅和土地使用稅的調節(jié)作用的側重點有何不同?

        4. 簡述我國現行稅制完善的主要措施。

        六、計算題(每小題5分，共20分)

        1. 某工業(yè)企業(yè)本月生產銷售貨物取得不含增值稅收入240萬元，為某貿易公司提供加工業(yè)務，收取加工費50萬元(不含增值稅)，收到加工原材料120萬元，當月購進各種原材料取得增值稅專用發(fā)票列增值稅39.8萬元，當月電力公司和自來水公司開來增值稅專用發(fā)票列增值稅分別為5.2萬元和1.6萬元，本企業(yè)經內部統(tǒng)計，其中10%屬于職工集體宿舍、食堂、浴室使用，試計算該企業(yè)應納增值稅。

        2. 某建筑工程公司4月份發(fā)生以下經濟業(yè)務(屬增值稅小規(guī)模納稅人)：

        (1)去年承建的一工程項目峻工，決算價1500萬元，已取得預付工程款1300萬元，現結算剩余200萬元。

        (2)上月承包一工程總價款400萬元，本月收到200萬元，其中50萬元分包給一地基公司。

        (3)公司附設一建材門市部本月零售各種建材收入10.4萬元。

        試根據以上資料計算該公司應納營業(yè)稅和城建稅、代扣代繳營業(yè)稅，并列出計算過程(營業(yè)稅稅率：建筑業(yè)3%)

        3. 某商貿企業(yè)2002年1月份經營狀況如下：

        (1)商品銷售收入500萬元，銷售成本450萬元，期間費用27萬元

        (2)銷售稅金及附加5.6萬元，營業(yè)外凈支出2萬元

        (3)投資于一股份制企業(yè)的稅后利潤分配所得8.5萬元(該股份制企業(yè)適用15%的所得稅稅率)

        (4)贊助某歌星的大型演唱會10萬已列入銷售費用。

        (5)營業(yè)外支出中有8萬元財產損失屬于投保財產。

        試根據以上資料計算該企業(yè)1月份應繳企業(yè)所得稅。

        4. 某廣告設計人員在廣告公司取得工資收入每月2000元，某月接受A單位一廣告業(yè)務制作(非本公司委派)取得收入40,000元，另與一大學教授合編的一書分得稿費1000元。試計算該廣告設計人員當月應納個人所得稅。

        工資薪金所得適用稅率：工資薪金所得每月500元至2000元部分，適用稅率為10%，速算扣除數為25元

        七、論述題(共8分)

        試論述增值稅按對固定資產處理的方法不同所形成的類型，各類型含義及優(yōu)缺點。

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