2006年7月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2006年7月高等教育自學考試

 中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

        在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

        l.稅收法律關系中享有征稅權利的一方當事人稱為( )

        A.征稅主體

        B.納稅主體

        C.納稅人

        D.負稅人

        2.車船使用稅的納稅地點是( )

        A.納稅人所在地

        B.領取牌照所在地

        C.車船購買地

        D.車船使用地

        3.稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人，稱為( )

        A.扣繳義務人

        B.納稅人

        C.負稅人

        D.繳稅人

        4.稅負無法通過市場買賣轉嫁，而轉嫁給上一環(huán)節(jié)的生產者或經營者，稱為( )

        A.消轉

        B.后轉

        C.中轉

        D.前轉

        5.適用從量計征的稅率是( )

        A.比例稅率

        B.累進稅率

        C.定額稅率

        D.累退稅率

        6.在兩個級距的臨界部位會出現稅負增加超過應稅所得額增加的稅率是( )

        A.比例稅率

        B.定額稅率

        C.全額累進稅率

        D.超額累進稅率

        7.中國公民李某于2005年8月取得一次性提供勞務的報酬3000元，通過民政局將該項收入全部捐贈給某災區(qū)，因此，李某就該筆收入的納稅事宜是( )

        A.不需交納個人所得稅

        B.可以在稅前扣除2400元的捐贈額，因此不再需要交納個人所得稅

        C.可以在稅前扣除660元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅

        D.可以在稅前扣除900元的捐贈額，因此仍需繳納個人所得稅

        8.流轉稅制的核心是( )

        A.增值稅

        B.消費稅

        C.營業(yè)稅

        D.關稅

        9.深圳特區(qū)一家外商投資企業(yè)(1999年開業(yè))于2005年度從境外取得一項生產經營所得，其應納稅所得額為200萬元，并已于境外繳納企業(yè)所得稅66萬。那么其扣除限額應為( )

        A.200×33％

        B.200×30％

        C.200×15％

        D.200×7.5％

        10.企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓，可暫免征收企業(yè)所得稅的，年凈收入應在( )

        A.10萬元以下

        B.18萬元以下

        C.27萬元以下

        D.30萬元以下

        11.我國現行增值稅稅制中，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的征稅率是( )

        A.10％

        B.7％

        C.6％

        D.4%

        12.下列經營行為中，屬于營業(yè)稅應稅行為的是( )

        A.修理修配

        B.運輸商品

        C.將不動產無償贈送他人

        D.加工產品

        l3.廠商甲委托振華加工廠加工一批糧食白酒，在這項應稅行為中消費稅的納稅人應是( )

        A.廠商甲

        B.振華加工廠

        C.廠商甲和振華加工廠

        D.最終消費者

        14.按照現行稅法規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是( )

        A.年不含稅銷售額在120萬元以上的從事貨物生產的納稅人

        B.年不含稅銷售額在250萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

        C.年不含稅銷售額在160萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

        D.年不含稅銷售額在100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產的納稅人

        15.下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )

        A.無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分

        B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分

        C.因關聯企業(yè)破產不能清償而發(fā)生的壞帳損失

        D.納稅人在生產經營過程中發(fā)生的固定資產的修理費用

        16.1953年我國修正了稅制，主要內容是( )

        A.中央稅

        B.地方稅

        C.工商統(tǒng)一稅

        D.商品流通稅

        17.某大型鋁礦山2005年2月開采鋁礦石原礦60000噸，本月直接銷售10000噸。已知該鋁礦單位稅額為1.20元／噸。則該礦山2005年2月應繳納的資源稅稅額為( )

        A.12000元

        B.60000元

        C.72000元

        D.84000元

        18.納稅人向房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內交納稅款，應當是在自納稅義務發(fā)生之日起( )

        A.7日內

        B.10日內

        C.15日內

        D.30日內

        19.甲乙兩人互換住房，甲換到的房屋面積80平方米，價值25萬元；乙換到的房屋面積90平方米，價值30萬元，當地契稅稅率為3％。對于上述業(yè)務，下列各項中正確的是( )

        A.甲應繳納契稅0.15萬元

        B.甲應繳納契稅0.75萬元

        C.乙應繳納契稅0.90萬元

        D.乙應繳納契稅0.15萬元

        20.某城市居民張某擁有房屋10間(各間面積相同)，原值共計為400000元。2005年7月份，張某將5間房屋自用開設餐館，其余5間用于生活居住。當地政府確定的房產余值減值比例為20％。張某2005年全年應納房產稅為( )

        A.1920元

        B.2400元

        C.3840元

        D.4800元

        二、多項選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選.、多選、少選或未選均無分。

        21.從職能看，稅收具有( )

        A.政治職能

        B.經濟職能

        C.文化職能

        D.財政職能

        E.民主職能

        22.我國現行稅法中賦予納稅人的權利主要包括( )

        A.延期納稅權

        B.申請減免稅權

        C.委托稅務代理權

        D.要求稅務機關承擔賠償責任權

        E.稅收保全權

        23.稅收要素包括( )

        A.征稅對象

        B.納稅人

        C.稅率

        D.納稅環(huán)節(jié)

        E.納稅期限

        24.1994年增值稅改革的主要內容是( )

        A.擴大征稅范圍

        B.實行價外稅

        C.專用發(fā)票抵扣

        D.單一稅率

        E.農產品免稅

        25.各國增值稅稅制不同之處主要表現在( )

        A.實施的范圍不同

        B.對固定資產的處理不同

        C.稅率運用的多少不同

        D.征稅的方法不同

        E.納稅人不同

        26.下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )

        A.用于集體福利的購進貨物的進項稅額

        B.用于免稅項目的應稅勞務的進項稅額

        C.用于應稅項目的應稅勞務的進項稅額

        D.用于非正常損失的在產品的購進貨物的進項稅額

        E.用于生產商品的已驗收入庫材料的進項稅額

        27.關稅征稅對象包括( )

        A.入境旅客隨身攜帶的行李物品

        B.個人郵遞物品

        C.各種運輸工具上的服務人員攜帶的自用物品、饋贈物品

        D.其他方式進境的個人物品

        E.入境旅客受人委托帶入我國的物品

        28.下列項目中，按規(guī)定不予免征土地增值稅的有( )

        A.納稅人建造高級公寓出售，增值稅未超過扣除項目金額20％的

        B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額25％的

        C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額15％的

        D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房產的

        E.個人因工作調動而轉讓原自住房，凡居住滿五年或五年以上的

        29.下列項目中，符合房產稅法規(guī)規(guī)定的有( )

        A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

        B.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅

        C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人繳納房產稅

        D.產權屬于全民所有的，由經營管理單位繳納房產稅

        E.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍個人一律繳納房產稅

        30.下列項目中，不屬于房產稅免稅范圍，應按規(guī)定征收房產稅的有( )

        A.國家機關、人民團體、軍隊出租的房產

        B.由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位所屬的附屬工廠、商店、招待所等用房

        C.宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的房產

        D.城市居民擁有的營業(yè)用房或者出租的房產

        E.高校后勤實體自用房產

        三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        31.稅收的形式特征是什么?

        32.遺產稅有哪幾種類型？

        33.什么是稅收管轄權？稅收管轄權又可分為哪兩種？并簡述這兩種稅收管轄權。

        34.什么是級差資源稅和一般資源稅?

        四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35.某無線電廠(增值稅一般納稅人)，2000年4月發(fā)生以下主要經濟業(yè)務：

        (1)采取直接收款方式銷售給某百貨大樓一批收錄機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅銷售額為340000元，貨款已收到，收錄機已發(fā)出。

        (2)銷售給某大型賓館音響設備6套，每套含稅單價14000元，另外共收取安裝費5000元，貨已發(fā)出。

        (3)購入電子元器件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款、稅款分別為330000元、56100元，貨款已支付，電子元器件已驗收入庫。

        (4)因倉庫保管員疏忽，上月購進且已抵扣進項稅額的電子元器件丟失一批，帳面成本價20000元。

        (5)購入轎車一輛，取得專用發(fā)票上注明價款150000元、增值稅額25500元，汽車已到達企業(yè)并投入使用；取得運輸部門開具的貨票上注明運費3000元，建設基金500元。

        (6)本廠文化活動室領用自產音響設備2套，本月同類音響每套含稅售價為14000元。

        要求：計算該廠4月份應納的增值稅額。

        36.某企業(yè)2000年8月研制生產藥酒200箱，以福利形式發(fā)給本廠職工，由于是新產品，沒有同類產品售價，每箱藥酒的生產成本為600元；同時，該廠還生產銷售啤酒50噸，取得不含增值稅銷售額500000元，另外收取包裝物押金5000元，押金單獨記賬核算。

        已知：藥酒的成本利潤率為5％，消費稅稅率為10％，啤酒消費稅率為每噸220元。

        要求：計算該企業(yè)當月應納的消費稅額。

        37.設在深圳經濟特區(qū)的某中外合資生產企業(yè)成立于1996年，經營期20年，1996年虧損18萬元，1997年獲利10萬元，1998年獲利30萬元，1999年獲利20萬元，2000年虧損30萬元，2001年獲利50萬元，2002年獲利100萬元。

        已知：該企業(yè)按規(guī)定可以享受"兩免三減半"的稅收優(yōu)惠待遇。

        要求：計算該企業(yè)各年所得稅繳納數額(地方所得稅免征)。

        38.2000年12月張某（中國公民）主要有以下收入：

        （1）當月取得一次性勞務報酬收入32000元。

        （2）與某事業(yè)單位簽訂合同承包該單位下設的招待所，承包期為2001年1月1日~2003年12月31日。2001年度，張某按月在該招待所領取工資1500元，年底取得承包經營所得35000元。

        要求：計算張某2000年12月份應納的個人所得稅額。

        附：

        對企事業(yè)單位承包經營、承租經營所得適用稅率表

39.某煤礦2002年4月生產原煤300000噸，其中當月銷售150000噸；移送30000噸用于連續(xù)加工洗煤、選煤；移送6000噸用于本礦發(fā)電和機車等；移送1000噸用于本礦區(qū)職工生活；另外11000噸尚待銷售。該煤礦另有三對礦井將開采出原煤直接進行連續(xù)加工入洗，生產精煤，當月精煤產量為50000噸，銷售出45000噸。

        已知：該煤礦原煤適用的單位稅額為2.4元/噸，加工精煤的綜合回收率為1∶1.8。

        要求：計算該煤礦當月應納的資源稅額。

        五、論述題（本大題共1小題，共10分）

        40.分析我國建立流轉稅和所得稅并重的稅收體系的原因。

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