05175稅收籌劃自考考試大綱（201904新版）

 湖南自考05175稅收籌劃考試大綱（201904新版）。教育考試院于本次自考更新了部分課程的考試大綱，考生以本次更新的教材大綱為準(zhǔn)。
 

湖南省高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

稅收籌劃

（課程代碼：05175）

湖南省教育考試院組編

2019 年 1 月

高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

課程名稱(chēng)：稅收籌劃

課程代碼：05175

第一部分 課程性質(zhì)與目標(biāo)

一、課程性質(zhì)與特點(diǎn)

稅收籌劃是高等教育自學(xué)考試會(huì)計(jì)學(xué)（本科）專(zhuān)業(yè)和財(cái)務(wù)管理（本科）專(zhuān)業(yè)階段開(kāi)設(shè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心課程，是為培養(yǎng)和檢驗(yàn)考生的稅收籌劃知識(shí)和技能而設(shè)置的一門(mén)專(zhuān)業(yè)課程。本課程以我國(guó)現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、金融投資、經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，借鑒國(guó)內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則等基本原理和基本理論、基本方法， 將稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理等有關(guān)內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，是一門(mén)非常實(shí)用的課程。通過(guò)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，能使考生掌握稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)考生就業(yè)和立足社會(huì)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、課程目標(biāo)與基本要求

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，稅收作為財(cái)政手段是政府用以彌補(bǔ)市場(chǎng)不足的重要工具，具有促進(jìn)資源有效配置的積極作用。稅收既是企業(yè)的一種義務(wù)繳納，也是企業(yè)的一種支出，在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面對(duì)著一個(gè)以上的納稅方案的選擇，不同的方案，稅負(fù)的輕重程度和稅后利益往往不同。在我國(guó)隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及稅收法制化建設(shè)的不斷完善，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容。本課程的教學(xué)目標(biāo)是使考生掌握稅務(wù)籌劃的基本概念和原理，提高分析、解決問(wèn)題的能力。修完本課程，考生應(yīng)該能夠：

1、理解各實(shí)體稅種的法律規(guī)定，做到知法，懂法，依法納稅的基礎(chǔ)上，具有全球視野；

2、能夠樹(shù)立稅務(wù)籌劃的理念，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中結(jié)合最新的稅收政策，解決企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題，采取可行的方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃；

3、掌握稅務(wù)理論知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，能夠富有邏輯地分析公司稅務(wù)案例表現(xiàn)的各種問(wèn)題；

4、能夠就各種稅務(wù)問(wèn)題，以口頭和書(shū)面形式自信地表達(dá)自己的觀點(diǎn)和想法， 并展示團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

三、與本專(zhuān)業(yè)其他課程的關(guān)系

稅收籌劃學(xué)是一門(mén)綜合應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，它以經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是稅收學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用， 因此，在學(xué)習(xí)本課程之前，要求考生先學(xué)習(xí)相關(guān)基礎(chǔ)課程。稅收籌劃課程的考試內(nèi)容、考核目標(biāo)和考試命題，應(yīng)注意與稅法原理、投資理財(cái)學(xué)等課程相區(qū)別。

第二部分 考核內(nèi)容與考核目標(biāo)

第一章 稅收籌劃概述

一、學(xué)習(xí)目的與要求

本章是稅收籌劃的導(dǎo)論，它概述了稅收籌劃的一些基本概念和基本問(wèn)題。通過(guò)本章的教學(xué)，使考生掌握稅收籌劃的概念， 明確稅收籌劃與逃稅、欠稅、騙稅的區(qū)別以及違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，了解稅收籌劃產(chǎn)生的原因、種類(lèi)以及稅收籌劃的工作步驟等，熟悉稅收籌劃的一般方法，為進(jìn)一步學(xué)習(xí)稅收籌劃操作技巧、提升稅收籌劃實(shí)務(wù)操作能力奠定基礎(chǔ)。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）重點(diǎn)：

識(shí)記：稅收籌劃的特點(diǎn)；稅收籌劃產(chǎn)生的原因；稅收籌劃的種類(lèi)、稅收籌劃的方法。

理解：稅收籌劃與偷稅、欠稅、騙稅的區(qū)別；稅收籌劃與避稅的區(qū)別；稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃的方法。

（二）次重點(diǎn)：

識(shí)記：稅收籌劃的原則和步驟；稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題。理解：稅收籌劃的原則；稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題。

（三）一般：w ww.zikaosw.com提供

識(shí)記：稅收籌劃的概念；稅收籌劃的意義。理解：稅收籌劃的意義。

第二章 增值稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

增值稅籌劃是覆蓋面廣、制度復(fù)雜、涉及法規(guī)較多的一項(xiàng)稅收籌劃工作，通過(guò)本章的教學(xué)，使考生掌握增值稅的特點(diǎn)、征稅范圍、稅率及出口退稅的基本規(guī)定，掌握增值稅籌劃的基本原理，進(jìn)而掌握在企業(yè)設(shè)立、銷(xiāo)售、采購(gòu)、出口退稅等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中所涉及到的增值稅的籌劃、計(jì)算與處理，能針對(duì)具體問(wèn)題制定籌劃方案。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）增值稅籌劃原理及企業(yè)在采購(gòu)、銷(xiāo)售、出口退稅環(huán)節(jié)的增值稅籌劃（重點(diǎn)）識(shí)記：增值稅籌劃可以采用的六種籌劃方式；混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)收入的計(jì)稅規(guī)定；一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；視

同提供應(yīng)稅服務(wù)繳納增值稅；準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； 不允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算；銷(xiāo)售方式的籌劃；銷(xiāo)售價(jià)格

的籌劃；結(jié)算方式的籌劃；進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃；增值稅出口退稅的相關(guān)法律規(guī)范；增值稅出口退稅的形式；增值稅出口退稅的籌劃。

理解：增值稅籌劃的六種籌劃方式的運(yùn)用原理；增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份的籌劃；混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)收入的計(jì)稅規(guī)定；混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的區(qū)別；視同銷(xiāo)售的計(jì)稅規(guī)定；營(yíng)改增稅收政策規(guī)定的視同提供應(yīng)稅服務(wù)繳納增值稅的規(guī)定；折扣銷(xiāo)售與銷(xiāo)售折扣進(jìn)貨渠道的籌劃 ；無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率的計(jì)算與一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法選擇的籌劃，即納稅人可以充分利用稅法賦予的計(jì)稅方法自主選擇權(quán)，事先測(cè)算并比較兩種計(jì)稅方法下的稅負(fù)，選擇采用稅負(fù)較輕的計(jì)稅方法以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的；采購(gòu)結(jié)算方式的籌劃；出口退稅貨物應(yīng)具備的條件；出口貨物退稅的計(jì)算方法。

應(yīng)用：比較自身的增值率與無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率的大小來(lái)選擇有利的計(jì)稅方法，即如果自身增值率高于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法較為有利；如果增值率低于無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率，選擇采用一般計(jì)稅方法更有益；一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算；銷(xiāo)售方式的籌劃；銷(xiāo)售價(jià)格的籌劃；結(jié)算方式的籌劃；進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃；增值稅出口退稅的籌劃。

（二）增值稅法概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：增值稅的含義；增值稅稅法各要素的基本內(nèi)容，如增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法差異；一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法；一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅款征收管理的區(qū)別；增值稅稅率的基本規(guī)定；增值稅稅率的籌劃；增值稅稅收優(yōu)惠政策；增值稅起征點(diǎn)幅度。

理解：增值稅基本稅率、低稅率、零稅率的具體適用范圍；零稅率和免稅有什么不同；對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃。

應(yīng)用：增值稅計(jì)算方法；出口貨物退稅的計(jì)算方法。

第三章 消費(fèi)稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

（一）通過(guò)本章的教學(xué)，使考生熟悉有關(guān)消費(fèi)稅的法律規(guī)定，掌握消費(fèi)稅的特點(diǎn)、征稅范圍、稅率等內(nèi)容，進(jìn)而掌握消費(fèi)稅的計(jì)算，并能根據(jù)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)資料從籌劃方法、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面做出相關(guān)籌劃決策。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）消費(fèi)稅籌劃原理及企業(yè)在設(shè)立、銷(xiāo)售、加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅籌劃（重點(diǎn)） 識(shí)記：消費(fèi)稅籌劃的四種方式；視同銷(xiāo)售行為；組成計(jì)稅價(jià)格；企業(yè)在設(shè)

立、銷(xiāo)售、加工環(huán)節(jié)進(jìn)行相應(yīng)稅收籌劃的依據(jù)和理由。

理解：消費(fèi)稅按不同的消費(fèi)品劃分稅目，稅率在稅目的基礎(chǔ)上，采用“一目一率”的方法，每種應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率各不相同，這種差別為稅收籌劃提供了客觀條件。消費(fèi)稅稅率的籌劃方法：利用子目轉(zhuǎn)換的方法；兼營(yíng)和成套銷(xiāo)售的問(wèn)題；消費(fèi)稅的兼營(yíng)行為與增值稅的兼營(yíng)行為有何區(qū)別。視同銷(xiāo)售行為計(jì)稅時(shí)，應(yīng)按納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格及計(jì)算。消費(fèi)稅的視同銷(xiāo)售行為與增值稅的視同銷(xiāo)售行為的異同。

應(yīng)用：企業(yè)在設(shè)立、銷(xiāo)售、加工環(huán)節(jié)稅收籌劃的計(jì)算和方案制定；組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算；無(wú)差異價(jià)格臨界點(diǎn)的計(jì)算；消費(fèi)稅稅率的籌劃方法。

（二）消費(fèi)稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：消費(fèi)稅及其含義；消費(fèi)稅納稅人、征稅對(duì)象、稅目、計(jì)稅依據(jù)、納稅時(shí)間等法律規(guī)定

理解：消費(fèi)稅納稅人與增值稅納稅人的區(qū)別；消費(fèi)稅納稅稅目制定的出發(fā)點(diǎn)。

應(yīng)用：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

第四章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求w ww.zikaosw.com提供

通過(guò)本章的教學(xué)，使考生掌握企業(yè)所得稅基本規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃的基本原理和稅務(wù)籌劃的方法與技巧，從企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、并購(gòu)業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)的案例中，了解企業(yè)所得稅的最新政策及稅收籌劃方法，從納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、優(yōu)惠政策等方面探討稅收籌劃的實(shí)務(wù)操作。

二、知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）企業(yè)所得稅納稅人的籌劃原理；企業(yè)所得稅的籌劃（重點(diǎn)）

識(shí)記：所得稅籌劃的五種方式；每一種籌劃方式的原理及要點(diǎn)； 企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、并購(gòu)業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)法律規(guī)定。

理解：所得稅籌劃的五種方式的原理及要點(diǎn)； 企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、并購(gòu)業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)籌劃的適用范圍、操作方式及內(nèi)容。

應(yīng)用：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、并購(gòu)業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)籌劃。

（二）企業(yè)所得稅概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記： 企業(yè)所得稅的納稅人；實(shí)際管理機(jī)構(gòu)；居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別；居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅義務(wù)；子公司和分公司的區(qū)別； 子公司和分公司的納稅義務(wù)；企業(yè)所得稅征收管理辦法；應(yīng)納稅所得額；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；收入的類(lèi)型；收入確認(rèn)時(shí)間；分期確認(rèn)的收入；采取產(chǎn)品分成方式取得的收入；扣除項(xiàng)目；不得扣除項(xiàng)目；所得稅稅率、所得稅優(yōu)惠政策。

理解：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別；居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅義務(wù)； 子公司和分公司的區(qū)別；子公司和分公司的納稅義務(wù)；所得稅稅率及所得稅優(yōu)惠政策制定的出發(fā)點(diǎn)。

應(yīng)用：應(yīng)納稅所得與應(yīng)交所得稅的基本計(jì)算

第五章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過(guò)本章的教學(xué)，使考生掌握個(gè)人所得稅基本規(guī)定和工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅計(jì)算方法，從納稅人身份、計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠政策等不同的角度掌握個(gè)人所得稅籌劃方法。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）個(gè)人所得稅納稅人的籌劃原理；個(gè)人所得稅的籌劃（重點(diǎn)）

識(shí)記：所得稅籌劃的四種方式；每一種籌劃方式的原理及要點(diǎn)； 個(gè)人工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息、股息及紅利、稿酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)所得涉稅的相關(guān)法律規(guī)定。

理解：所得稅籌劃的四種方式的原理及要點(diǎn)；個(gè)人工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息、股息及紅利、稿酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)所得涉及稅務(wù)籌劃的適用范圍、操作方式及內(nèi)容。

應(yīng)用：個(gè)人工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、利息、股息及紅利、稿酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)所得涉及稅務(wù)籌劃的計(jì)算和籌劃方案的制定。

（二）個(gè)人所得稅納稅人概述（次重點(diǎn)）

識(shí)記：納稅人、扣繳義務(wù)人和所得來(lái)源地的法律界定；居民納稅人和非居民納稅人的概念、納稅義務(wù)；扣繳義務(wù)人的概念；來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得；所得來(lái)源地的判定；費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)；附加減除費(fèi)用適用的范圍；每次收入的確定；應(yīng)納稅所得計(jì)算；個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

理解：個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅人、扣繳義務(wù)人和所得來(lái)源地的法律界定；居民納稅人和非居民納稅人、扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系；來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得和境外所得的關(guān)系。

應(yīng)用：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得與應(yīng)納個(gè)人所得稅的基本計(jì)算。

第六章 其他稅種的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過(guò)本章的教學(xué)，使考生掌握土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅的基本規(guī)定，進(jìn)而掌握各稅種的計(jì)算方法和稅務(wù)籌劃方法。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）土地增值稅的籌劃； 房產(chǎn)稅的籌劃、關(guān)稅的籌劃（重點(diǎn)）

識(shí)記：土地增值稅納稅額；增值額；扣除項(xiàng)目；土地增值稅稅率；土地增值稅稅收優(yōu)惠政策；土地增值稅的籌劃原理；房產(chǎn)稅的征稅范圍； 房產(chǎn)稅的納稅人；房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的確定及計(jì)算；房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠；關(guān)稅的納稅人、征稅對(duì)象及稅率。

理解：土地增值稅稅收優(yōu)惠政策；土地增值稅的籌劃方式；房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的確定及計(jì)算；房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠；房產(chǎn)稅的納稅籌劃、關(guān)稅的計(jì)算。www.zikaosw.c om提供

應(yīng)用：土地增值稅的具體籌劃運(yùn)用；房產(chǎn)稅的納稅籌劃、關(guān)稅的籌劃方法。

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃；印花稅的籌劃；車(chē)船稅的籌劃；契稅的籌劃（次重點(diǎn)）

識(shí)記：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠；印花稅的納稅義務(wù)人、印花稅的稅目和稅率、印花稅的稅收優(yōu)惠；印花稅的籌劃空間；車(chē)船稅納稅人和征稅范圍；車(chē)船稅的稅率；車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠； 契稅征稅對(duì)象；契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率、契稅稅收優(yōu)惠。

理解：城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃空間：利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃、利用土地級(jí)別的籌劃；印花稅的籌劃空間；車(chē)船稅的籌劃空間、契稅籌劃空間。

應(yīng)用：城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅的籌劃。

（三）資源稅的籌劃；車(chē)輛購(gòu)置稅的籌劃（一般）

識(shí)記：資源稅的征稅范圍；資源稅的計(jì)稅依據(jù)；資源稅的稅收優(yōu)惠；車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人；車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)；車(chē)輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠。

理解：資源稅的籌劃；車(chē)輛購(gòu)置稅的籌劃空間。

第七章 國(guó)際稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過(guò)本章的教學(xué)，使考生了解國(guó)際稅收籌劃的基本概念和基本方法，以及當(dāng)前國(guó)際稅收籌劃所面臨的挑戰(zhàn)，掌握國(guó)際稅收籌劃的內(nèi)涵與相關(guān)核心要素，從境外組織架構(gòu)、境外所得來(lái)源地、利潤(rùn)匯回與投資退出模式等多角度進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃分析與運(yùn)用。

二、考核知識(shí)點(diǎn)與考核目標(biāo)

（一）境外組織架構(gòu)的籌劃、境外所得來(lái)源地的籌劃、利潤(rùn)匯回與投資退出的籌劃（重點(diǎn)）

識(shí)記：國(guó)際中介公司；常設(shè)機(jī)構(gòu)；所得來(lái)源地；利潤(rùn)匯回；資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)还蓹?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)贿f延納稅。

理解：國(guó)際稅收籌劃和國(guó)內(nèi)稅收籌劃的區(qū)別；常設(shè)機(jī)構(gòu)、分公司與子公司的區(qū)別；境外所得來(lái)源地的選擇；進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃應(yīng)注意的稅法規(guī)定。

應(yīng)用：境外組織架構(gòu)的籌劃、境外所得來(lái)源地的籌劃、利潤(rùn)匯回與投資退出的籌劃的具體運(yùn)用。

（二）國(guó)際稅收籌劃的內(nèi)涵和核心要素（次重點(diǎn)）

識(shí)記：國(guó)際稅收籌劃的內(nèi)涵；經(jīng)營(yíng)所得；個(gè)人勞務(wù)所得；投資所得。理解：國(guó)際稅收籌劃的核心要素，國(guó)際稅收籌劃需要注意的問(wèn)題。

（三）國(guó)際稅收籌劃面臨的新挑戰(zhàn)（一般）

識(shí)記：國(guó)際稅收籌劃面臨新挑戰(zhàn)的內(nèi)容。

理解：我國(guó)針對(duì)國(guó)際稅收籌劃采取的反避稅措施。

第八章 稅收籌劃綜合案例與解析（無(wú)）

本章從快速變遷的稅收籌劃市場(chǎng)中精選和提煉出四個(gè)綜合案例，進(jìn)行邏輯梳理和深度分析。每個(gè)案例不僅涵蓋稅收籌劃的基本理論、模型和分析方法， 以及多種核心知識(shí)的實(shí)例詮釋?zhuān)采婕皩?duì)企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)、并購(gòu)和境外投資等有關(guān)的稅收籌劃內(nèi)容。本章希望通過(guò)對(duì)稅收籌劃綜合案例分析，盡可能讓學(xué)生擴(kuò)大相關(guān)的稅收籌劃知識(shí)量，更好地理解和掌握稅收籌劃知識(shí)。本章沒(méi)有課后的思考與練習(xí)題，也不納入考試范圍。

第三部分 有關(guān)說(shuō)明與實(shí)施要求

一、考核的能力層次表述

本大綱在考核目標(biāo)中，按照“識(shí)記”、“理解”、“應(yīng)用”三個(gè)能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。各能力層次為遞進(jìn)等級(jí)關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：

識(shí)記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識(shí)的含義，并能正確認(rèn)識(shí)和表述，是低層次的要求。

理解：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。

應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過(guò)的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)分析和解決有關(guān)的理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題，是最高層次的要求。

二、教材

1、指定教材

《稅務(wù)籌劃》（第六版） 梁俊嬌主編 中國(guó)人民大學(xué)出版社 2017 年

2、參考教材

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書(shū)《稅法》

三、自學(xué)方法指導(dǎo)

1、在開(kāi)始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識(shí)點(diǎn)及對(duì)知識(shí)點(diǎn)的能力層次要求和考核目標(biāo)，以便在閱讀教材時(shí)做到心中有數(shù)， 有的放矢。

2、閱讀教材時(shí)，要逐段細(xì)讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，對(duì)基本概念必須深刻理解，對(duì)基本理論必須徹底弄清，對(duì)基本方法必須牢固掌握。

3、在自學(xué)過(guò)程中，既要思考問(wèn)題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對(duì)問(wèn)題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點(diǎn)，并涵蓋整個(gè)內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。

4、完成書(shū)后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認(rèn)真閱讀教材， 按考核目標(biāo)所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過(guò)程中對(duì)所學(xué)知識(shí)進(jìn)行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實(shí)際和具體問(wèn)題具體分析，解題時(shí)應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對(duì)問(wèn)題圍繞相關(guān)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行層次（步驟）分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。

四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

1、應(yīng)熟知考試大綱對(duì)課程提出的總要求和各章的知識(shí)點(diǎn)。

2、應(yīng)掌握各知識(shí)點(diǎn)要求達(dá)到的能力層次，并深刻理解對(duì)各知識(shí)點(diǎn)的考核目標(biāo)。

3、輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容， 以免與大綱脫節(jié)。

4、輔導(dǎo)時(shí)，應(yīng)對(duì)學(xué)習(xí)方法進(jìn)行指導(dǎo)，宜提倡"認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材， 主動(dòng)爭(zhēng)取幫助，依靠自己學(xué)通"的方法。

5、輔導(dǎo)時(shí)，要注意突出重點(diǎn)，對(duì)考生提出的問(wèn)題，不要有問(wèn)即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。

6、注意對(duì)考生能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)考生逐步學(xué)會(huì)獨(dú)立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過(guò)程中善于提出問(wèn)題，分析問(wèn)題，做出判斷，解決問(wèn)題。www.zikaosw,com提供

7、要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個(gè)能力層次中會(huì)存在著不同難度的試題。

8、助學(xué)學(xué)時(shí)：本課程共 6 學(xué)分，建議總課時(shí) 108 學(xué)時(shí)，其中助學(xué)課時(shí)分配如下：

五、關(guān)于命題考試的若干規(guī)定

1、本大綱各章所提到的內(nèi)容和考核目標(biāo)都是考試內(nèi)容。試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點(diǎn)。

2、試卷中對(duì)不同能力層次的試題比例大致是：“識(shí)記”為  40 %、“理解”為  30 ％、“應(yīng)用”為 30 ％。

3、試題難易程度應(yīng)合理：易、較易、較難、難比例為 2：3：3：2。

4、每份試卷中，各類(lèi)考核點(diǎn)所占比例約為：重點(diǎn)占 60%，次重點(diǎn)占 30%，一般占 10%。

5、試題類(lèi)型一般分為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題 、填空題、名詞解釋題、簡(jiǎn)答題、案例分析題。

6、考試采用閉卷筆試，考試時(shí)間 150 分鐘，采用百分制評(píng)分，60 分合格。

六、題型示例（樣題）

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共■小題，每小題■分，共■分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”上的   相應(yīng)字母涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。