2021年湖南05175稅收籌劃自考考試大綱（201912版）

本大綱對應(yīng)教材版本：稅務(wù)籌劃，梁俊嬌， 中國人民大學(xué)出版社， 2019 年第 7 版

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湖南省教育考試院組編

2019 年 12 月

高等教育自學(xué)考試課程考試大綱

課程名稱：稅收籌劃 課程代碼：05175

第一部分 課程性質(zhì)與目標

一、課程性質(zhì)與特點

稅收籌劃是高等教育自學(xué)考試會計學(xué)專業(yè)和財務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)核心課程， 是為培養(yǎng)和檢驗考生的稅收籌劃知識和技能而設(shè)置的一門專業(yè)課程。本課程以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財務(wù)會計、金融投資、經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論、基本方法，將稅收、會計、財務(wù)管理等有關(guān)內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，是一門非常實用的課程。通過這門課程的學(xué)習(xí)，使考生掌握稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識，增強考生就業(yè)和立足社會的核心競爭力。

二、課程目標與基本要求

在市場經(jīng)濟條件下，資源配置以市場為基礎(chǔ)，稅收作為財政手段是政府用以彌補市場不足的重要工具，具有促進資源有效配置的積極作用。稅收既是企業(yè)的一種義務(wù)繳納，也是企業(yè)的一種支出，在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面對著一個以上的納稅方案的選擇，不同的方案，稅負的輕重程度和稅后利益往往不同。在我國隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展以及稅收法制化建設(shè)的不斷完善，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財務(wù)活動的重要內(nèi)容。本課程的教學(xué)目標是使考生掌握稅務(wù)籌劃的基本概念和原理，提高分析、解決問題的能力。修完本課程，考生應(yīng)該能夠：

1、理解各實體稅種的法律規(guī)定，做到知法，懂法，依法納稅的基礎(chǔ)上，具有全球視野；

2、能夠樹立稅務(wù)籌劃的理念，在企業(yè)經(jīng)營過程中結(jié)合最新的稅收政策，解決企業(yè)的稅務(wù)問題，采取可行的方法進行稅務(wù)籌劃；

3、掌握稅務(wù)理論知識和專業(yè)技能，能夠富有邏輯地分析公司稅務(wù)案例表現(xiàn)的各種問題；

4、能夠就各種稅務(wù)問題，以口頭和書面形式自信地表達自己的觀點和想法， 并展示團隊協(xié)作精神。

三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系

稅收籌劃是一門綜合應(yīng)用性很強的學(xué)科，它以經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是稅收學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識的綜合運用，因此，在學(xué)習(xí)本課程之前，要求考生先學(xué)習(xí)相關(guān)基礎(chǔ)課程。稅收籌劃課程的考試內(nèi)容、考核目標和考試命題，應(yīng)注意與稅法原理、投資理財學(xué)等課程相區(qū)別。

第二部分 考核內(nèi)容與考核目標

第一章 稅收籌劃概述

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過本章的學(xué)習(xí)，掌握稅收籌劃的概念，明確稅收籌劃與逃稅、欠稅、騙稅的區(qū)別以及違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，了解稅收籌劃產(chǎn)生的原因、種類以及稅收籌劃的工作步驟等，熟悉稅收籌劃的一般方法，為進一步學(xué)習(xí)稅收籌劃操作技巧、提升稅收籌劃實務(wù)操作能力奠定基礎(chǔ)。

二、考核知識點與考核目標

（一）重點

識記：1. 稅收籌劃的特點；2. 稅收籌劃產(chǎn)生的原因；3. 稅收籌劃的種類；

4. 稅收籌劃的方法

理解：1. 稅收籌劃與偷稅、欠稅、騙稅的區(qū)別；2. 稅收籌劃與避稅的區(qū)別；

3. 稅收籌劃產(chǎn)生的原因；4. 稅收籌劃的方法

（二）次重點

識記：1. 稅收籌劃的原則和步驟；2. 稅收籌劃應(yīng)注意的問題理解：1. 稅收籌劃的原則；2. 稅收籌劃應(yīng)注意的問題

（三）一般

識記：1. 稅收籌劃的概念；2. 稅收籌劃的意義理解：稅收籌劃的意義

第二章 增值稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

增值稅是我國第一大稅種，它的覆蓋面廣、制度較為復(fù)雜、涉及法規(guī)較多。通過本章的學(xué)習(xí)，掌握增值稅的特點、征稅范圍、稅率及出口退稅的基本規(guī)定， 掌握增值稅籌劃的基本原理，進而掌握在企業(yè)設(shè)立、銷售、采購、出口退稅等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中所涉及到的增值稅的籌劃、計算與處理，能針對具體問題制定籌劃方案。二、考核知識點與考核目標

（一）增值稅籌劃原理及企業(yè)在采購、銷售、出口退稅環(huán)節(jié)的增值稅籌劃（重點）識記：1. 增值稅籌劃可以采用的六種籌劃方式；2. 混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定；3. 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；4. 視同銷售貨物繳納增

值稅；5. 視同提供應(yīng)稅服務(wù)繳納增值稅；6. 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；7. 不允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額；8. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；9. 納稅人進口貨物應(yīng)納稅額的計算；10. 銷售方式的籌劃；11. 銷售價格的籌劃；12. 結(jié)算方式的籌劃；13. 進項稅額的籌劃；14. 增值稅出口退稅的相關(guān)法律規(guī)范；15. 增值稅出口退稅的形式；16. 增值稅出口退稅的籌劃

理解：1. 增值稅籌劃的六種籌劃方式的運用原理；2. 增值稅一般納稅人與

小規(guī)模納稅人身份的籌劃；3. 混合銷售與兼營收入的計稅規(guī)定；4. 混合銷售與兼營的區(qū)別；5. 視同銷售的計稅規(guī)定；6.折扣銷售與銷售折扣進貨渠道的籌劃 ；7. 無差別平衡點增值率的計算與一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的籌劃；8. 采購結(jié)算方式的籌劃；9. 出口退稅貨物應(yīng)具備的條件；10. 出口貨物退稅的計算方法

應(yīng)用：1. 比較自身的增值率與無差別平衡點增值率的大小來選擇有利的計稅方法并做出判斷；2. 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算；3. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算；4. 納稅人進口貨物應(yīng)納稅額的計算；5. 銷售方式的籌劃；6. 銷售價格的籌劃；7. 結(jié)算方式的籌劃；8. 進項稅額的籌劃；9.增值稅出口退稅的籌劃

（二）增值稅法概述（次重點）

識記：1. 增值稅的含義；2. 增值稅稅法各要素的基本內(nèi)容；3. 增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅方法差異；4. 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅方法；5. 一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅款征收管理的區(qū)別；6. 增值稅稅率的基本規(guī)定；7. 增值稅稅率的籌劃；8. 增值稅稅收優(yōu)惠政策；9. 增值稅起征點幅度

理解：1. 增值稅基本稅率、低稅率、零稅率的具體適用范圍；2. 零稅率和免稅有什么不同；3. 增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

應(yīng)用：1. 增值稅計算方法；2. 出口貨物退稅的計算方法

第三章 消費稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

消費稅是對某些商品征收增值稅后再加征一道稅款的稅種，雖然消費稅也屬于流轉(zhuǎn)稅，但無論是征稅范圍、納稅人還是征稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)等都與增值稅有明顯的不同。通過本章的學(xué)習(xí)，熟悉有關(guān)消費稅的法律規(guī)定，掌握消費稅的特點、征稅范圍、稅率等內(nèi)容，進而掌握消費稅的計算，并能根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)資料從籌劃方法、計稅依據(jù)、稅率等方面做出相關(guān)籌劃決策。

二、考核知識點與考核目標

（一）消費稅籌劃原理及企業(yè)在設(shè)立、銷售、加工環(huán)節(jié)的消費稅籌劃（重點） 識記：1. 消費稅籌劃的四種方式；2. 視同銷售行為；3. 組成計稅價格；4.

企業(yè)在設(shè)立、銷售、加工環(huán)節(jié)進行相應(yīng)稅收籌劃的依據(jù)和理由

理解：1. 消費稅按不同的消費品劃分稅目，稅率在稅目的基礎(chǔ)上，采用“一目一率”的方法，每種應(yīng)稅消費品的消費稅稅率各不相同，這種差別為稅收籌劃提供了客觀條件；2. 消費稅稅率的籌劃方法：3. 利用子目轉(zhuǎn)換的方法；4. 兼營和成套銷售的問題；5. 消費稅的兼營行為與增值稅的兼營行為有何區(qū)別；6. 視同銷售行為計稅依據(jù)；7. 組成計稅價格及計算；8. 消費稅的視同銷售行為與增值稅的視同銷售行

為的異同

應(yīng)用：1. 企業(yè)在設(shè)立、銷售、加工環(huán)節(jié)稅收籌劃的計算和方案制定；2. 組成計稅價格的計算；3. 無差異價格臨界點的計算；4. 消費稅稅率的籌劃方法

（二）消費稅概述（次重點）

識記：1. 消費稅及其含義；2. 消費稅納稅人、征稅對象、稅目、計稅依據(jù)、納稅時間等法律規(guī)定

理解：1. 消費稅納稅人與增值稅納稅人的區(qū)別；2. 消費稅納稅稅目制定的出發(fā)點

應(yīng)用：消費稅應(yīng)納稅額的計算方法

第四章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過本章的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅基本規(guī)定，掌握企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃的基本原理和稅務(wù)籌劃的方法與技巧，從企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、并購業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)的案例中，了解企業(yè)所得稅的最新政策及稅收籌劃方法，從納稅人、計稅依據(jù)、稅率、優(yōu)惠政策等方面探討稅收籌劃的實務(wù)操作。

二、知識點與考核目標

（一）企業(yè)所得稅納稅人的籌劃原理；企業(yè)所得稅的籌劃（重點）

識記：1. 所得稅籌劃的五種方式；2. 每一種籌劃方式的原理及要點； 3. 企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、并購業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)法律規(guī)定

理解：1. 所得稅籌劃的五種方式的原理及要點；2. 企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、并購業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)涉及稅務(wù)籌劃的適用范圍、操作方式及內(nèi)容

應(yīng)用：企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、并購業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)、重組業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)籌劃

（二）企業(yè)所得稅概述（次重點）

識記： 1. 企業(yè)所得稅的納稅人；2.  實際管理機構(gòu)；3.  居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別；4. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅義務(wù)；5. 子公司和分公司的區(qū)別；6. 子公司和分公司的納稅義務(wù)；7. 企業(yè)所得稅征收管理辦法；8. 應(yīng)納稅所得額；9.  應(yīng)納稅所得額的計算；10.  收入的類型；11. 收入確認時間；12.  分期確認的收入；13.  采取產(chǎn)品分成方式取得的收入；14. 扣除項目；15. 不得扣除項目；16. 所得稅稅率、所得稅優(yōu)惠政策

理解：1. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別；2. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)的納稅義務(wù)；3. 子公司和分公司的區(qū)別；4. 子公司和分公司的納稅義務(wù)；

5. 所得稅稅率及所得稅優(yōu)惠政策制定的出發(fā)點應(yīng)用：應(yīng)納稅所得與應(yīng)交所得稅的基本計算

第五章 個人所得稅的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

個人所得稅是一個人自然人取得的各項應(yīng)稅所得，為征稅對象征收的一種所得稅。通過本章的學(xué)習(xí)，掌握個人所得稅基本規(guī)定和工薪所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅計算方法，從納稅人身份、計稅依據(jù)、稅率和稅收優(yōu)惠政策等不同的角度掌握個人所得稅籌劃方法。

二、考核知識點與考核目標

（一）個人所得稅納稅人的籌劃原理；個人所得稅的籌劃（重點）

識記：1. 所得稅籌劃的四種方式；2. 每一種籌劃方式的原理及要點； 3. 個人工資、薪金、勞務(wù)報酬、利息、股息及紅利、稿酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)所得涉稅的相關(guān)法律規(guī)定

理解：1. 所得稅籌劃的四種方式的原理及要點；2. 個人工資、薪金、勞務(wù)報酬、利息、股息及紅利、稿酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)所得涉及稅務(wù)籌劃的適用范圍、操作方式及內(nèi)容

應(yīng)用：個人工資、薪金、勞務(wù)報酬、利息、股息及紅利、稿酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)所得涉及稅務(wù)籌劃的計算和籌劃方案的制定

（二）個人所得稅納稅人概述（次重點）

識記：1. 納稅人、扣繳義務(wù)人和所得來源地的法律界定；2. 居民納稅人和非居民納稅人的概念、納稅義務(wù)；3. 扣繳義務(wù)人的概念；4. 來源于中國境內(nèi)所得；5. 所得來源地的判定；6. 費用扣除標準；7. 附加減除費用適用的范圍；8. 每次收入的確定；9. 應(yīng)納稅所得計算；10. 個人所得稅優(yōu)惠政策

理解：1. 個人所得稅征稅范圍、計稅依據(jù)、納稅人、扣繳義務(wù)人和所得來源地的法律界定；2. 居民納稅人和非居民納稅人、扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系；3. 來源于中國境內(nèi)所得和境外所得的關(guān)系

應(yīng)用：個人所得稅應(yīng)納稅所得與應(yīng)納個人所得稅的基本計算

第六章 其他稅種的稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過本章的學(xué)習(xí)，掌握土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、契稅、車輛購置稅、關(guān)稅的基本規(guī)定，進而掌握各稅種的計算方法和稅務(wù)籌劃方法。

二、考核知識點與考核目標

（一）土地增值稅的籌劃；房產(chǎn)稅的籌劃、關(guān)稅的籌劃（重點）

識記：1. 土地增值稅納稅額；2. 增值額；3.  扣除項目；4.  土地增值稅稅率；5. 土地增值稅稅收優(yōu)惠政策；6. 土地增值稅的籌劃原理；7. 房產(chǎn)稅的征稅范圍；8. 房產(chǎn)稅的納稅人；9. 房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的確定及計算；10. 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠；11. 關(guān)稅的納稅人、征稅對象及稅率

理解：1. 土地增值稅稅收優(yōu)惠政策；2. 土地增值稅的籌劃方式；3. 房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額的確定及計算；4. 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠；5. 房產(chǎn)稅的納稅籌劃；6. 關(guān)稅的計算

應(yīng)用：1. 土地增值稅的具體籌劃運用；2. 房產(chǎn)稅的納稅籌劃；3. 關(guān)稅的籌劃方法

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃；印花稅的籌劃；車船稅的籌劃；契稅的籌劃（次重點）

識記：1. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；2. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額；4. 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠；5. 印花稅的納稅義務(wù)人、印花稅的稅目和稅率、印花稅的稅收優(yōu)惠；6. 印花稅的籌劃空間；7. 車船稅納稅人和征稅范圍；8. 車船稅的稅率；

9. 車船稅的稅收優(yōu)惠；10. 契稅征稅對象；11. 契稅的計稅依據(jù)和稅率、稅收優(yōu)惠

理解：1. 城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃空間；2. 利用稅收優(yōu)惠進行籌劃、利用土地級別的籌劃；3. 印花稅的籌劃空間；4. 車船稅的籌劃空間；5. 契稅籌劃空間

應(yīng)用：城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、契稅的籌劃

（三）資源稅的籌劃；車輛購置稅的籌劃（一般）

識記：1. 資源稅的征稅范圍；2. 資源稅的計稅依據(jù)；3. 資源稅的稅收優(yōu)惠；

4. 車輛購置稅納稅人；5. 車輛購置稅的計稅依據(jù)；6. 車輛購置稅的稅收優(yōu)惠

理解：1. 資源稅的籌劃；2. 車輛購置稅的籌劃空間

第七章 國際稅收籌劃

一、學(xué)習(xí)目的與要求

通過本章的學(xué)習(xí)，了解國際稅收籌劃的基本概念和基本方法，以及當(dāng)前國際稅收籌劃所面臨的挑戰(zhàn)，掌握國際稅收籌劃的內(nèi)涵與相關(guān)核心要素，從境外組織架構(gòu)、境外所得來源地、利潤匯回與投資退出模式等多角度進行國際稅收籌劃分析與運用。

二、考核知識點與考核目標

（一）境外組織架構(gòu)的籌劃、境外所得來源地的籌劃、利潤匯回與投資退出的籌劃（重點）

識記：1. 國際中介公司；2. 常設(shè)機構(gòu)；3. 所得來源地；4. 利潤匯回；5. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；6. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓；7. 遞延納稅

理解：1. 國際稅收籌劃和國內(nèi)稅收籌劃的區(qū)別；2. 常設(shè)機構(gòu)、分公司與子公司的區(qū)別；3. 境外所得來源地的選擇；4. 進行國際稅收籌劃應(yīng)注意的稅法規(guī)定

應(yīng)用：1. 境外組織架構(gòu)的籌劃；2. 境外所得來源地的籌劃；3. 利潤匯回與投資退出的籌劃

（二）國際稅收籌劃的內(nèi)涵和核心要素（次重點）

識記：1. 國際稅收籌劃的內(nèi)涵；2. 經(jīng)營所得；3. 個人勞務(wù)所得；4.  投資所得

理解：1. 國際稅收籌劃的核心要素；2. 國際稅收籌劃需要注意的問題

（三）國際稅收籌劃面臨的新挑戰(zhàn)（一般） 識記：國際稅收籌劃面臨新挑戰(zhàn)的內(nèi)容

理解：我國針對國際稅收籌劃采取的反避稅措施

第八章 稅收籌劃綜合案例與解析（不作考核要求）

第三部分 有關(guān)說明與實施要求

一、考核的能力層次表述

本大綱在考核目標中，按照“識記”、“理解”、“應(yīng)用”三個能力層次規(guī)定其應(yīng)達到的能力層次要求。各能力層次為遞進等級關(guān)系，后者必須建立在前者的基礎(chǔ)上，其含義是：

識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的含義，并能正確認識和表述，是低層次的要求。

理解：在識記的基礎(chǔ)上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系，是較高層次的要求。

應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運用基本概念、基本原理、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個知識點分析和解決有關(guān)的理論問題和實際問題，是最高層次的要求。

二、教材

1、指定教材

稅務(wù)籌劃，梁俊嬌， 中國人民大學(xué)出版社， 2019 年第 7 版

2、參考教材

注冊會計師考試用書《稅法》

三、自學(xué)方法指導(dǎo)

1、在開始閱讀指定教材某一章之前，先翻閱大綱中有關(guān)這一章的考核知識點及對知識點的能力層次要求和考核目標，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)， 有的放矢。

2、閱讀教材時，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每一個知識點，對基本概念必須深刻理解，對基本理論必須徹底弄清，對基本方法必須牢固掌握。

3、在自學(xué)過程中，既要思考問題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對問題的認知、理解和記憶，以利于突出重點，并涵蓋整個內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。

4、完成書后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)是理解、消化和鞏固所學(xué)知識，培養(yǎng)分析問題、解決問題及提高能力的重要環(huán)節(jié)，在做練習(xí)之前，應(yīng)認真閱讀教材， 按考核目標所要求的不同層次，掌握教材內(nèi)容，在練習(xí)過程中對所學(xué)知識進行合理的回顧與發(fā)揮，注重理論聯(lián)系實際和具體問題具體分析，解題時應(yīng)注意培養(yǎng)邏輯性，針對問題圍繞相關(guān)知識點進行層次（步驟）分明的論述或推導(dǎo)，明確各層次（步驟）間的邏輯關(guān)系。

四、對社會助學(xué)的要求

1、應(yīng)熟知考試大綱對課程提出的總要求和各章的知識點。

2、應(yīng)掌握各知識點要求達到的能力層次，并深刻理解對各知識點的考核目標。

3、輔導(dǎo)時，應(yīng)以考試大綱為依據(jù)，指定的教材為基礎(chǔ)，不要隨意增刪內(nèi)容， 以免與大綱脫節(jié)。

4、輔導(dǎo)時，應(yīng)對學(xué)習(xí)方法進行指導(dǎo)，宜提倡"認真閱讀教材，刻苦鉆研教材， 主動爭取幫助，依靠自己學(xué)通"的方法。

5、輔導(dǎo)時，要注意突出重點，對考生提出的問題，不要有問即答，要積極啟發(fā)引導(dǎo)。

6、注意對考生能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)考生逐步學(xué)會獨立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過程中善于提出問題，分析問題，做出判斷，解決問題。

7、要使考生了解試題的難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中會存在著不同難度的試題。

8、助學(xué)學(xué)時：本課程共 6 學(xué)分，建議總課時 108 學(xué)時，其中助學(xué)課時分配如下：