2007年4月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2007年4月高等教育自學(xué)考試

 中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號內(nèi)。

        1．速算扣除數(shù)，等于（）

        A．全額累進(jìn)計(jì)算的稅額減去超額累進(jìn)計(jì)算的稅額

        B．超額累進(jìn)計(jì)算的稅額減去全額累進(jìn)計(jì)算的稅額

        C．比例稅率計(jì)算的稅額減去超額累進(jìn)計(jì)算的稅額

        D．超額累進(jìn)計(jì)算的稅額減去比例稅率計(jì)算的稅額

        2．稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅品種和項(xiàng)目，稱為（）

        A．計(jì)稅依據(jù)

        B．稅收要素

        C．稅源

        D．稅目

        3．_________是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，關(guān)系到國家的財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，是國家稅收政策的具體表現(xiàn)。（）

        A．稅率

        B．稅目

        C．征稅對象

        D．納稅人

        4．下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用為800元的是（）

        A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

        B．勞務(wù)報(bào)酬所得

        C．對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得

        D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

        5．我國稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)發(fā)生的，不得列為成本、費(fèi)用或損失的項(xiàng)目是（）

        A．銀行罰息

        B．短期借款的利息

        C．違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失

        D．用于中國境內(nèi)的公益性捐贈

        6．提出四端九項(xiàng)稅收原則的是（）

        A．威廉·配第

        B．亞當(dāng)·斯密

        C．瓦格納

        D．西斯蒙第

        7．國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，給予的所得稅優(yōu)惠稅率為（）

        A．24%

        B．15%

        C．10%

        D．7.5%

        8．對新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)和企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）

        A．第一年減半征收所得稅

        B．第一年免征所得稅

        C．第一年至第二年減半征收所得稅

        D．第一年至第二年免征所得稅

        9．稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位和個(gè)人，稱為（）

        A．扣繳義務(wù)人

        B．納稅人

        C．負(fù)稅人

        D．繳稅人

        10．任何國家或者地區(qū)對其進(jìn)口的原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予其他歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（）

        A．保護(hù)關(guān)稅

        B．反傾銷關(guān)稅

        C．報(bào)復(fù)性關(guān)稅

        D．反補(bǔ)貼關(guān)稅

        11．我國稅法規(guī)定，營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的（）

        A．企業(yè)

        B．單位或個(gè)人

        C．機(jī)關(guān)團(tuán)體

        D．法人

        12．下列商品中不屬于消費(fèi)稅征收對象的是（）

        A．小客車

        B．雪茄煙

        C．汽車輪胎

        D．原油

        13．我國增值稅法規(guī)定，計(jì)征銷項(xiàng)稅額的價(jià)外費(fèi)用不包括（）

        A．增值稅

        B．包裝費(fèi)

        C．運(yùn)輸裝卸費(fèi)

        D．儲存費(fèi)

        14．流轉(zhuǎn)稅中的重復(fù)征稅實(shí)際上是對銷售額中的（）

        A．生產(chǎn)資料

        B．利潤

        C．物化勞動

        D．工資

        15．增值稅屬于（）

        A．中央稅

        B．地方稅

        C．中央和地方共享稅

        D．直接稅

        16．某市A公司與B公司共同擁有一塊面積為1500平方米土地的使用權(quán)，其中A公司實(shí)際使用的土地面積為1000平方米，B公司實(shí)際使用的土地面積為500平方米。當(dāng)?shù)孛科椒矫淄恋厥褂枚惸甓愵~為5元，稅務(wù)機(jī)關(guān)每半年征收一次城鎮(zhèn)土地使用稅，則A公司每次應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）

        A．5000元

        B．3750元

        C．2500元

        D．1875元

        17．某公司位于某市市區(qū)，實(shí)際占用土地面積17000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，2004年初該公司受讓了尚未辦理土地使用證的土地共4000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的3000平方米土地面積進(jìn)行申報(bào)納稅。以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率，則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（）

        A．42000元

        B．40000元

        C．36000元

        D．34000元

        18．根據(jù)車船使用稅法規(guī)規(guī)定，各種載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為（）

        A．輛

        B．凈噸位

        C．載重噸位

        D．行駛里程

        19．我國某外貿(mào)企業(yè)與甲國某運(yùn)輸公司在國外簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，合同規(guī)定由該運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸我國外貿(mào)企業(yè)一批貨物出口，則根據(jù)印花稅法規(guī)規(guī)定，該項(xiàng)運(yùn)輸合同的納稅人為（）

        A．我國外貿(mào)企業(yè)

        B．甲國運(yùn)輸公司

        C．我國外貿(mào)企業(yè)和甲國運(yùn)輸公司

        D．雙方均不需要納稅

        20．娛樂業(yè)營業(yè)稅的稅率屬于（）

        A．比例稅率

        B．幅度比例稅率

        C．全額累進(jìn)稅率

        D．超率累進(jìn)稅率

        二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

        在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)以上是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)前的字母填在題目干后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

        21．稅收的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）

        A．稅收對居民居住地的調(diào)節(jié)

        B．稅收對社會總供求的調(diào)節(jié)

        C．稅收對資源配置的調(diào)節(jié)

        D．稅收對社會財(cái)富的調(diào)節(jié)

        E．稅收對文化傳播的調(diào)節(jié)

        22．比例稅率可分為（）

        A．單一比例稅率

        B．差別比例稅率

        C．幅度比例稅率

        D．分部比例稅率

        E．累進(jìn)比例稅率

        23．改革開放后，我國進(jìn)行稅制改革的必要性在于（）

        A．有利于宏觀調(diào)控

        B．有利于經(jīng)濟(jì)改革

        C．有利于理順分配關(guān)系

        D．有利于建立和完善市場經(jīng)濟(jì)

        E．有利于消除城鄉(xiāng)差別

        24．應(yīng)征增值稅的下列產(chǎn)品中，適用13%的低稅率的是（）

        A．電力

        B．自來水

        C．熱水

        D．煤炭制品

        E．沼氣

        25．消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確切表述正確的是（）

        A．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的為移送使用的當(dāng)天

        B．納稅人委托銀行收款方式的為提貨的當(dāng)天

        C．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

        D．納稅人采取分期付款方式的為提貨的當(dāng)天

        E．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的為委托方提貨的當(dāng)天

        26．根據(jù)我國外商投資企業(yè)稅法規(guī)定，可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的特定地區(qū)包括（）

        A．經(jīng)濟(jì)特區(qū)

        B．上海浦東新區(qū)

        C．沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)

        D．沿海港口城市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)

        E．沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的老城區(qū)

        27．根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定，下列稅種中，不適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的有（）

        A．房產(chǎn)稅

        B．印花稅

        C．車船使用稅

        D．城市維護(hù)建設(shè)稅

        E．契稅

        28．土地增值稅納稅人在確定扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可以扣除的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有（）

        A．營業(yè)稅

        B．城市維護(hù)建設(shè)稅

        C．印花稅

        D．企業(yè)所得稅

        E．教育費(fèi)附加

        29．下列憑證，應(yīng)按印花稅暫行條例中規(guī)定的"權(quán)利、許可證照"稅目征收印花稅的有（）

        A．稅務(wù)登記證

        B．房屋產(chǎn)權(quán)證

        C．土地使用證

        D．工商營業(yè)執(zhí)照

        E．汽車駕駛執(zhí)照

        30．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。下列各項(xiàng)中，關(guān)于實(shí)際占用的土地面積規(guī)定正確的有（）

        A．凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為計(jì)稅依據(jù)

        B．尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

        C．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整

        D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積作為計(jì)稅依據(jù)

        E．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)等政府有關(guān)部門核發(fā)證書后按證書確定的面積為計(jì)稅依據(jù)

        三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

        31．什么是分類征稅制和綜合征稅制？

        32．我國印花稅的征稅范圍是哪些？

        33．簡述亞當(dāng)·斯密的稅收原則。

        34．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？

        四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）

        35．甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2000年7月份主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

        （1） 本月初購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元、增值稅款51000元；當(dāng)即將該批材料全部發(fā)往設(shè)在某縣城的乙企業(yè)委托其加工一批香水精，本月加工完畢，全部收回，其消費(fèi)稅已由乙企業(yè)代收代繳。支付加工費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅加工費(fèi)15000元；乙企業(yè)無同類香水精銷售價(jià)格。甲公司本月收回后直接銷售，取得不含稅銷售額400000元。

        （2） 當(dāng)月銷售自產(chǎn)化妝品，取得不含稅銷售額800000元。

        已知：化妝品消費(fèi)稅稅率30%。

        [要求]（1）計(jì)算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額；

        （2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅額和消費(fèi)稅額。

        36．某汽車運(yùn)輸公司2000年4月取得貨運(yùn)收入300000元，托運(yùn)裝卸收入80000元。另取得貨物堆存收入15000元；租借固定資產(chǎn)（貨運(yùn)汽車）租金收入30000元。下設(shè)的歌廳當(dāng)月門票收入50000元。

        已知：上述各項(xiàng)收入均單獨(dú)核算；交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率15%。

        [要求]計(jì)算該汽車運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅額。

        37．某商場為增值稅一般納稅人，于2001年10月進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國外的買價(jià)40萬元，另該批貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬元。貨物報(bào)關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。假定該批進(jìn)口貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80萬元。

        [要求]計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅稅額（貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率17%）。

        38．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期20年。1996年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損20萬元；1997年獲利12萬元；1998年獲利80萬元，外商投資者將分得的利潤22萬元再投資于該企業(yè)；1999年虧損14萬元；2000年獲利180萬元，外商投資者將分得的利潤70萬元再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)（經(jīng)營期10年）。

        [要求]分別計(jì)算該企業(yè)1996~2000年每年應(yīng)納的企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅均免征）。

        39．某演員（中國公民）供職于甲歌舞團(tuán)，2002年1~11月已按規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅，12月份工資收入1800元，另有以下收入：

        a） 領(lǐng)取當(dāng)月獎(jiǎng)金500元。

        b） 自行參加一場由乙單位組織的商業(yè)演出，獲取出場費(fèi)22000元。

        c） 參加家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，因遭受火災(zāi)獲得保險(xiǎn)賠款8000元。

        d） 承包某企業(yè)下屬一酒家，每月固定在該酒家領(lǐng)取工資1500元，年底按承包合同規(guī)定分得經(jīng)營利潤58000元。

        [要求]計(jì)算該演員12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額。

        附：

        個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

個(gè)人所得稅稅率表（對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）

       五、論述題（本大題共1小題，共10分）

        40．論述我國納稅人的基本權(quán)利和義務(wù)。

        以上“2007年4月自考00146中國稅制真題及答案”由湖南自考網(wǎng)指導(dǎo)老師收集整理。