2007年7月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

 2007年7月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

        l.我國公布《契稅暫行條例》、開征契稅的年份為（ ）

        A.1949年

        B.1950年

        C.1953年

        D.1958年

        2.有利于企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量的稅率是（ ）

        A.比例稅率

        B.定額稅率

        C.累進(jìn)稅率

        D.累退稅率

        3.最能夠體現(xiàn)公平稅負(fù)的稅率是（ ）

        A.比例稅率

        B.累進(jìn)稅率

        C.定額稅率

        D.累退稅率

        4.稅負(fù)通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁，也就是指納稅人將其應(yīng)納稅款通過提高商品價(jià)格的方式于商品交易之時(shí)，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，稱為（ ）

        A.消轉(zhuǎn)

        B.后轉(zhuǎn)

        C.中轉(zhuǎn)

        D.前轉(zhuǎn)

        5.我國目前稅法體系的主要組成部分是（ ）

        A.稅收法律

        B.稅收法規(guī)

        C.稅收規(guī)章

        D.稅收制度

        6.稅收的本質(zhì)是（ ）

        A.財(cái)政收入的組織手段

        B.國家的管理手段

        C.一種特殊的分配關(guān)系

        D.一種組織關(guān)系

        7.我國個(gè)人所得稅法中所稱"臨時(shí)離境"是指（ ）

        A.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境不超過60日

        B.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境不超過90日

        C.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境一次不超過30日或累計(jì)不超過6次

        D.在一個(gè)納稅年度中臨時(shí)離境一次不超過30日或多次累計(jì)不超過90日

        8.外商投資企業(yè)的外資一方用分得的稅后利潤在境內(nèi)再投資可獲得再投資退稅，條件是生經(jīng)營期限在（ ）

        A.3年以上的項(xiàng)目

        B.5年以上的項(xiàng)目

        C.7年以上的項(xiàng)目

        D.10年以上的項(xiàng)目

        9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是指納稅人的（ ）

        A.生產(chǎn)經(jīng)營場所所在地

        B.生產(chǎn)經(jīng)營所得來源地

        C.企業(yè)登記注冊地

        D.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理地

        10.我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（ ）

        A.土地增值稅

        B.增值稅

        C.營業(yè)稅

        D.消費(fèi)稅

        11.進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ）

        A.3天內(nèi)繳納稅款

        B.7天內(nèi)繳納稅款

        C.10天內(nèi)繳納稅款

        D.15天內(nèi)繳納稅款

        12.下列各選項(xiàng)中，要繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅商品是（ ）

        A.加工生產(chǎn)金銀首飾

        B.銷售進(jìn)口的香煙

        C.將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售

        D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于銷售

        13.某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（ ）

        A.制造成本×(1+成本利潤率)

        B.制造成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅稅額

        C.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+消費(fèi)稅稅額)

        D.制造成本×(1+成本利潤率)÷(1+增值稅稅額)

        14.我國增值稅實(shí)行的計(jì)稅方法是（ ）

        A.加法

        B.減法

        C.扣稅法

        D.扣額法

        15.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（ ）

        A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

        B.財(cái)政機(jī)關(guān)

        C.政府土地管理部門

        D.國有資產(chǎn)管理部門

        16.下列關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地的選項(xiàng)中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）

        A.軍隊(duì)企業(yè)用地

        B.軍隊(duì)出租房屋所占用的土地

        C.軍隊(duì)營房用地

        D.對外營業(yè)的軍隊(duì)服務(wù)社用地

        17.某單位因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產(chǎn)移交給市政府，此項(xiàng)行為適用的土地增值稅政策是（ ）

        A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅

        B.減半征收土地增值稅

        C.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

        D.免征土地增值稅

        18.下列各選項(xiàng)中，根據(jù)規(guī)定不需繳納契稅的是（ ）

        A.國家機(jī)關(guān)承受用于辦公的土地、房屋

        B.國有土地使用權(quán)出讓

        C.房屋贈(zèng)與

        D.房屋交換

        19.下列關(guān)于合同的選項(xiàng)中，屬于印花稅免稅項(xiàng)目的是（ ）

        A.貨物購銷合同

        B.加工承攬合同

        C.無息貸款合同

        D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

        20.以下關(guān)于資源的選項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ ）

        A.加熱、修井用原油

        B.柴油

        C.人造石油

        D.天然原油

        二、多項(xiàng)選擇題(本大題共l0小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

        21.根據(jù)稅法法規(guī)規(guī)定，下列稅種中，普遍適用于內(nèi)、外資企業(yè)的有（ ）

        A.印花稅

        B.土地增值稅

        C.城市維護(hù)建設(shè)稅

        D.城鎮(zhèn)土地使用稅

        E.增值稅

        22.根據(jù)契稅法規(guī)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（ ）

        A.從他人處換得的等值的有產(chǎn)權(quán)的住房一套

        B.在房屋交易會(huì)上購得擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套

        C.接受房屋所有人贈(zèng)與的有產(chǎn)權(quán)的住房一套

        D.以預(yù)付集資建房款方式取得的有產(chǎn)權(quán)的住房一套

        E.從開發(fā)商處購買的擁有產(chǎn)權(quán)的住房一套

        23.以下單位和個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍是（ ）

        A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備

        B.銷售商品房

        C.零售雜貨

        D.生產(chǎn)銷售電力

        E.銷售無形資產(chǎn)

        24.根據(jù)稅法規(guī)定，位于縣城的某國有煤炭生產(chǎn)企業(yè)開采、銷售或自用原煤時(shí)，需要繳納（ ）

        A.增值稅

        B.企業(yè)所得稅

        C.資源稅

        D.城市維護(hù)建設(shè)稅

        E.消費(fèi)稅

        25.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)取得下列債券的利息，應(yīng)計(jì)入其應(yīng)納稅所得額的是（ ）

        A.國債

        B.企業(yè)可轉(zhuǎn)換債券

        C.企業(yè)債券

        D.商業(yè)銀行金融債券

        E.政策銀行金融債券

        26.我國稅法規(guī)定，消費(fèi)稅中采取從量征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品包括（ ）

        A.酒精

        B.啤酒

        C.柴油

        D.汽車輪胎

        E.白酒

        27.世界各國通行的一般營業(yè)稅主要包括（ ）

        A.增值稅

        B.營業(yè)稅

        C.周轉(zhuǎn)稅

        D.消費(fèi)稅

        E.一般工商稅

        28.消費(fèi)稅的職能是（ ）

        A.調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)

        B.引導(dǎo)消費(fèi)方向

        C.增加財(cái)政收入

        D.縮減貧富差距

        E.穩(wěn)定物價(jià)

        29.l958年我國改革了工商稅制，對稅制進(jìn)行合并，主要包括（ ）

        A.商品流通稅

        B.貨物稅

        C.營業(yè)稅

        D.印花稅

        E.產(chǎn)品稅

        30.從形式特征看，稅收具有的特征是（ ）

        A.強(qiáng)制性

        B.有償性

        C.無償性

        D.固定性

        E.靈活性

        三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        31．按照對固定資產(chǎn)處理的不同，增值稅可以分為哪幾種類型?

        32．我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？稅率又是多少？

        33．在我國開征土地增值稅的作用有哪些？

        34．對所得額課稅有哪些征收方法？

        四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

        35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2001年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

        (1)銷售給特約經(jīng)銷商甲產(chǎn)品6000箱，不含稅出廠價(jià)150元／箱，另開普通發(fā)票收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)1170元。

        (2)銷售給甲使用單位乙產(chǎn)品2000件，不含稅出廠價(jià)120元／件，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運(yùn)費(fèi)2萬元，由運(yùn)輸單位向使用單位開具了的運(yùn)輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了該購貨方。

        (3)將甲產(chǎn)品100箱以福利形式發(fā)放給本廠職工。

        (4)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)且已到貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是120萬元。另支付運(yùn)費(fèi)l萬元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

        【要求】計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

        36.高級(jí)工程師趙某(中國公民)供職于某建筑設(shè)計(jì)院，2002年度全年取得的收入情況如下：

        (1)每月工資1800元；(每人每月標(biāo)準(zhǔn)扣除額800元)

        (2)與其同事合作出版業(yè)務(wù)專著一本，稿酬共計(jì)8200元，趙某分得4500元；

        (3)購買某上市公司股票取得股息收入2000元；

        (4)將自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(不考慮其他稅費(fèi))；

        (5)取得國家建設(shè)部頒發(fā)的科技成果獎(jiǎng)20000元。

        【要求】計(jì)算趙某全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

        附：

        個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

37．2000年6月，甲建筑公司取得一項(xiàng)總承包工程項(xiàng)目，承包總金額500萬元，由于其中涉及一項(xiàng)樓宇自動(dòng)化工程布線項(xiàng)目，甲公司將該部分工程轉(zhuǎn)包給乙公司，價(jià)值120萬元。另本月取得工程結(jié)算收入700萬元。此外，本月還取得建筑施工機(jī)械出租收入10萬元。甲公司下設(shè)的招待所當(dāng)月取得客房收入30萬元，歌廳、舞廳收入共55萬元。

        【要求】計(jì)算甲公司應(yīng)納的營業(yè)稅額和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅額（當(dāng)?shù)卣?guī)定娛樂業(yè)適用稅率20%）

        38.某運(yùn)輸公司2001年度收入情況如下：取得營運(yùn)收入3800萬元；出租固定資產(chǎn)租金收入110萬元；外單位欠款取得利息收入5000元，取得國債利息收入30萬元，銀行存款利息收入7萬元。當(dāng)年發(fā)生支出情況如下：各項(xiàng)營運(yùn)費(fèi)用支出1500萬元(不包括工資費(fèi)用)；繳納營業(yè)稅120萬元，增值稅l0萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加13萬元；列支職工工資總額320萬元，并按工資總額和規(guī)定比例提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共56萬元；支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共19.54萬元；購進(jìn)貨運(yùn)卡車2輛，支付價(jià)款共27萬元。

        已知：該公司現(xiàn)有職工260人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月800元。

        【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(所得稅稅率為33％)

        39.甲汽車制造廠(增值稅一般納稅人)，生產(chǎn)銷售小汽車。2001年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

        (1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元、增值稅款136萬元，材料均已驗(yàn)收入庫；

        (2)委托某乙加工廠加工汽車輪胎320件，加工合同注明甲廠提供的材料成本為每件200元，收到的增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)8000元、增值稅款1360元；當(dāng)月收回后全部對外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元；

        (3)本月制造普通小汽車200輛，其中10輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)自用，其余全部銷售，不含稅銷售價(jià)格為每輛15萬元；．

        (4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛8萬元。

        已知：小汽車的成本利潤率為8%，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為5%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為10%。

        【要求】計(jì)算：(1)乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額；

        (2)當(dāng)月銷售小汽車及汽車輪胎應(yīng)納的消費(fèi)稅額。

        五、論述題(本大題10分)

        40.試述如何從稅收的定義理解稅收的兩大職能。

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