2008年7月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2008年7月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

        在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個選項(xiàng)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

        1.下列選項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅法中賦予納稅人的權(quán)利是（ ）

        A.稅收保全權(quán)

        B.申請減免稅權(quán)

        C.征稅權(quán)

        D.估稅權(quán)

        2.稅法按其效率分類，可分為（ ）

        A.稅收法律、稅收法規(guī)和稅收規(guī)章

        B.稅收實(shí)體法和稅收程序法

        C.稅收通則法和稅收單行法

        D.國內(nèi)稅法和國際稅法

        3.下列選項(xiàng)中，決定不同稅種在性質(zhì)上的區(qū)別是（ ）

        A.稅率

        B.征稅對象

        C.納稅人

        D.納稅環(huán)節(jié)

        4.下列選項(xiàng)中，對于比例稅率表述錯誤的是（ ）

        A.不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率

        B.使用比例稅率，可以達(dá)到調(diào)節(jié)收入的目的

        C.不同產(chǎn)品可以使用不同稅率

        D.不同地區(qū)可以使用不同稅率

        5.根據(jù)稅負(fù)是否可轉(zhuǎn)嫁，我國現(xiàn)行稅收可分為（ ）

        A.從價稅、從量稅

        B.中央稅、地方稅、中央和地方共享稅

        C.流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類

        D.直接稅、間接稅

        6.下列選項(xiàng)中，提出四端九項(xiàng)稅收原則的是（ ）

        A.威廉·配第

        B.亞當(dāng)·斯密

        C.瓦格納

        D.西斯蒙第

        7.根據(jù)穩(wěn)定原則，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，政府為謀求經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定可以采取的政策是（ ）

        A.減稅

        B.提高稅率

        C.免稅

        D.設(shè)立新稅種

        8.我國的利改稅開始于（ ）

        A.1958年

        B.1973年

        C.1979年

        D.1993年

        9.下列選項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)稅制的是（ ）

        A.增值稅

        B.契稅

        C.鹽稅

        D.印花稅

        10.我國消費(fèi)稅條例規(guī)定，以1個月為一期的納稅人，應(yīng)于期滿后幾天內(nèi)報(bào)繳稅款?（ ）

        A.5天

        B.10天

        C.15天

        D.1個月

        11.我國增值稅條例規(guī)定，增值稅的稅率設(shè)三檔：17％、13％和（ ）

        A.0％

        B.3％

        C.5％

        D.10％

        12.目前，我國增值稅所采用的征稅方法是（ ）

        A.加法

        B.減法

        C.直接計(jì)算法

        D.間接計(jì)算法

        13.下列選項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費(fèi)用是（ ）

        A.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分

        B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實(shí)際發(fā)放的部分

        C.因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償而發(fā)生的壞賬損失

        D.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用

        14.下列選項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ）

        A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國居住滿11個月的個人

        B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

        C.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

        D.在中國境內(nèi)有住所的個人

        15.下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（ ）

        A.煤炭制品

        B.原煤

        C.選煤

        D.洗煤

        16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為（ ）

        A.納稅人使用土地支付的使用費(fèi)

        B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地的轉(zhuǎn)讓收入

        C.納稅人實(shí)際占用的土地面積

        D.納稅人租用土地每年支付的租金

        17.下列選項(xiàng)中，對土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ）

        A.出讓國有土地使用權(quán)

        B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

        C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

        D.出讓集體土地使用權(quán)

        18.下列選項(xiàng)中，屬于動態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（ ）

        A.契稅

        B.遺產(chǎn)稅

        C.財(cái)富稅

        D.房產(chǎn)稅

        19.車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)中按輛征收的是（ ）

        A.載貨汽車

        B.機(jī)動船

        C.乘人汽車

        D.非機(jī)動船

        20.城市維護(hù)建設(shè)稅的支出具體由下列哪個部門安排?（ ）

        A.財(cái)政部

        B.全國人民代表大會

        C.地方政府

        D.地方人民代表大會

        二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

        在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

        21.稅法規(guī)定的征稅主體有（ ）

        A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

        B.海關(guān)

        C.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

        D.外貿(mào)局

        E.工商管理機(jī)關(guān)

        22.我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)下的稅收原則包括（ ）

        A.便利原則

        B.法治原則

        C.財(cái)政原則

        D.效率原則

        E.公平原則

        23.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置的稅種有（ ）

        A.增值稅

        B.工商稅

        C.消費(fèi)稅

        D.營業(yè)稅

        E.關(guān)稅

        24.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許在所得稅前列支的稅金有（ ）

        A.房產(chǎn)稅

        B.城建稅

        C.消費(fèi)稅

        D.營業(yè)稅

        E.增值稅

        25.下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅的征稅范圍有（ ）

        A.繼承房地產(chǎn)

        B.贈與房地產(chǎn)

        C.出售房地產(chǎn)

        D.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

        E.政府征用的土地

        26.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅者是（ ）

        A.使用國有土地的國有企業(yè)

        B.使用集體土地的國有企業(yè)

        C.使用集體土地的集體企業(yè)

        D.使用國有土地的集體企業(yè)

        E.使用國有土地的國家機(jī)關(guān)

        27.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）

        A.房租收入

        B.房產(chǎn)原值

        C.房產(chǎn)凈值

        D.房產(chǎn)余值

        E.房產(chǎn)售價

        28.下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是（ ）

        A.承租人

        B.承典人

        C.出典人

        D.產(chǎn)權(quán)所有人

        E.房產(chǎn)代管人

        29.管理型收費(fèi)大致包括（ ）

        A.證照性收費(fèi)

        B.集資性收費(fèi)

        C.界定性收費(fèi)

        D.調(diào)節(jié)性收費(fèi)

        E.補(bǔ)償性收費(fèi)

        30.下列選項(xiàng)中，適用萬分之五印花稅稅率的合同有（ ）

        A.加工承攬合同

        B.購銷合同

        C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

        D.建筑安裝工程承包合同

        E.貨物運(yùn)輸合同

        三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題3分，共6分)

        31.契稅

        32.稅法

        四、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        33.簡述我國開征資源稅的作用。

        34.簡述消費(fèi)稅的作用。

        35.簡述確定納稅期限的依據(jù)。

        36.簡述稅收“三性”的相互關(guān)系。

        五、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題6分，共24分)

        37.某裝飾材料公司某月采購一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為250萬元。當(dāng)月銷售裝飾材料，增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元。同時提供裝修工程獲得裝修款50萬元。在裝修中購進(jìn)輔助材料并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為3萬元；在裝修中購入一臺專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為5萬元。

        要求：計(jì)算該廠當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)繳納的增值稅額(該廠為增值稅一般納稅人，所有貨物的增值稅率為17％，題目中所有的價格都為不含稅價)。

        38.中國公民李某2007收入情況如下：

        (1)1—12月每月工資收入4000元； (2)5月取得稿費(fèi)收入6000元；

        (3)7月取得翻譯收入30000元； (4)9月取得審稿收入3000元。

        要求：為李某分項(xiàng)計(jì)算2007年應(yīng)繳個人所得稅及應(yīng)繳納的個人所得稅總額。

        (工資薪金扣除標(biāo)準(zhǔn)為月1600元)

        個人所得稅稅率表

39.某旅行社2007年7月共獲得營業(yè)收入328萬元。其中包括：支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等代付費(fèi)用42萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得的價款收入122萬元；旅行社組織赴馬來西亞旅游，支付給馬來西亞當(dāng)?shù)芈眯猩缃訄F(tuán)的旅游費(fèi)28萬元。另外旅行社將其擁有的鋪面房一間出售給某公司，共獲得收入128萬元。

        要求：分別以“服務(wù)業(yè)”、“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”、“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅額。

        40.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2006年開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，具體業(yè)務(wù)如下：

        (1)對外出售已開發(fā)普通商品住宅，售房合同上注明售房總金額9000萬元。

        (2)支付取得土地使用權(quán)的金額3500萬元。

        (3)發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2500萬元。

        (4)向銀行借款2000萬元，一年到期，利率4％；向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元，兩項(xiàng)利息費(fèi)用均不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?。管理費(fèi)用400萬元。稅務(wù)部門核定的扣除比例為10％。

        (5)公司已按稅法規(guī)定繳納稅費(fèi)合計(jì)440萬元。

        要求：計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的土地增值稅并加以說明。

        土地增值稅稅率表

        六、論述題（本大題10分）

        41.試述國際雙重征稅的原因、危害及其解決辦法。

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