2005年4月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2005年4月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)。

        1、現(xiàn)代國家取得財政收入最重要的形式是（）。

        A、企業(yè)上繳利潤

        B、稅收

        C、各種規(guī)費

        D、 國債

        2、依照我國稅收法律，稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，給予（）。

        A、警告

        B、記過

        C、拘役

        D、行政處分

        3、假設(shè)應(yīng)稅所得為1000元，起征點為800元，稅率為10%；那么應(yīng)納稅額應(yīng)為（）。

        A、100元

        B、80元

        C、20元

        D、0元

        4、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把稅收一般分為三類，下列不屬于該三類的是（）。

        A、商品勞務(wù)稅類

        B、資源稅類

        C、所得稅類

        D、財產(chǎn)稅類

        5、提高稅收征管質(zhì)量和效率的根本出路在于（）。

        A、加強(qiáng)法制原則

        B、實現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化

        C、堅持公平原則

        D、遵循財政原則

        6、稅收作為滿足公共需要的分配手段最基本的職能是（）。

        A、集中財政收入

        B、調(diào)節(jié)社會供需平衡

        C、促進(jìn)充分就業(yè)

        D、保持國際收支平衡

        7、1958年農(nóng)業(yè)稅制改革的主要內(nèi)容是（）。

        A、統(tǒng)一實行分地區(qū)差別定額稅制

        B、統(tǒng)一實行分地區(qū)差別累退稅制

        C、統(tǒng)一實行分地區(qū)差別累進(jìn)稅制

        D、統(tǒng)一實行分地區(qū)差別比例稅制

        8、流轉(zhuǎn)稅制的核心是（）。

        A、增值稅

        B、消費稅

        C、營業(yè)稅

        D、關(guān)稅

        9、在到岸價格無法確定時，不征國內(nèi)增值稅、消費稅貨物應(yīng)征關(guān)稅的計算公式為（）。

        A、完稅價格=國內(nèi)批發(fā)市價/（1+進(jìn)口最低稅率）

        B、完稅價格=國內(nèi)批發(fā)市價/（1+進(jìn)口最低稅率+20%）

        C、完稅價格=國內(nèi)批發(fā)市價*（1-進(jìn)口最低稅率）

        D、完稅價格=國內(nèi)批發(fā)市價/（1-進(jìn)口最低稅率+20%）

        10、納稅人銷售應(yīng)稅消費品時，因按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價款和增值稅款合并收取的，則確定消費稅計稅依據(jù)的公式為：應(yīng)稅消費品的銷售額=（）。

        A、含增值稅的銷售額÷（1-增值稅稅率或征收率）

        B、含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

        C、含增值稅的銷售額÷（1-消費稅稅率）

        D、含增值稅的銷售額÷（1+消費稅稅率）

        11、我國現(xiàn)已加入的關(guān)稅組織是（）

        A、關(guān)稅同盟

        B、海關(guān)合作理事會

        C、世界貿(mào)易組織

        D、關(guān)貿(mào)總協(xié)定

        12、某外國企業(yè)在我國設(shè)立了經(jīng)營機(jī)構(gòu)，該外國企業(yè)的一筆來源于中國境內(nèi)的租金所得與該機(jī)構(gòu)無實際聯(lián)系，則對該筆所得應(yīng)（）。

        A、適用33%的稅率征稅

        B、適用15%的稅率征稅

        C、適用20%的稅率征

        D、不征收所得稅

        13、根據(jù)我國個人所得稅法規(guī)定，個人提供專利權(quán)取得的所得，應(yīng)按（）項目征收個人所得稅。

        A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

        B、勞務(wù)報酬所得

        C、特許權(quán)使用費所得

        D、其他所得

        14、對糧食作物、薯類作物和煙葉、棉花、油料等經(jīng)濟(jì)作物征收的農(nóng)業(yè)稅，均按（）計算征稅。

        A、銷售收入

        B、銷售利潤

        C、常年產(chǎn)量

        D、實際產(chǎn)量

        15、資源稅是對我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)和鹽資源的單位和個人，按其取得的（）征收的一種稅。

        A、銷售收入

        B、級差收入

        C、銷售利潤

        D、開采數(shù)量

        16、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是（）。

        A、差別比例稅率

        B、幅度定額稅率

        C、差別定額稅率

        D、幅度比例稅率

        17、按照有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)使用的車船應(yīng)該繳納的是（）。

        A、車船使用稅

        B、車船使用牌照稅

        C、船舶噸稅

        D、車船使用牌照費

        18、按照稅收的分類，遺產(chǎn)稅應(yīng)屬于（）。

        A、動態(tài)財產(chǎn)稅

        B、靜態(tài)財產(chǎn)稅

        C、行為稅

        D、資源稅

        19、下列屬于名征印花稅的憑證是（）。

        A、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈送給政府、部隊、社會福利單位、醫(yī)院和學(xué)校所書立的書據(jù)

        B、國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

        C、國家銀行提供的農(nóng)業(yè)項目貸款合同

        D、企事業(yè)單位不記載資金的營業(yè)帳簿

        20、屠宰稅是一種（）。

        A、地方可以自行決定是否開征的稅收

        B、1994年以后開征的新稅種

        C、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅收

        D、對農(nóng)民自宰自食的應(yīng)稅牲畜免稅的稅收

        二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均無分。

        21、在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收法律的有（）。

        A、《中華人民共和國個人所得稅法》

        B、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》

        C、《中華人民共和國稅收征收管理法》

        D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

        22、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。

        A、增值稅

        B、營業(yè)稅

        C、消費稅

        D、房產(chǎn)稅

        23、稅收公平原則的含義包括（）。

        A、稅負(fù)公平

        B、機(jī)會均等

        C、分散稅權(quán)

        D、分散稅政

        24、1953年稅制修正中取消、停征的稅種有（）。

        A、商品流通稅

        B、特種消費行為稅

        C、藥材交易稅

        D、糧食、土布交易稅

        25、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

        A、國有企業(yè)

        B、外商獨資企業(yè)

        C、在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的外國公民

        D、軍事單位

        26、根據(jù)我國企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，計算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，不允許計入扣除項目金額的是（）。

        A、消費稅

        B、增值稅

        C、投資者借款投資的利息支出

        D、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用支出

        27、關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)不能按照獨立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來作價時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有對其交易價格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法是（）。

        A、按照獨立企業(yè)間同類業(yè)務(wù)活動的價格

        B、按再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格

        C、按成本加合理的費用和利潤

        D、按關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)定的價格

        28、關(guān)于現(xiàn)行的耕地占用稅，以下表述正確的有（）。

        A、外商投資企業(yè)不需要繳納耕地占用稅

        B、獲準(zhǔn)征用耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征兩倍以下耕地占用稅

        C、耕地占用稅只在應(yīng)稅行為發(fā)生時征收一次，以后不再征稅

        D、耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

        29、以下各項行為中，可以名征契稅的包括（）。

        A、事業(yè)單位承受房屋用提供醫(yī)療服務(wù)

        B、軍事單位承受土地用作軍事設(shè)施

        C、國家機(jī)關(guān)承受房屋作為辦公用房

        D、社會團(tuán)體承受土地用于科研教學(xué)

        30、下列說法正確的是（）。

        A、城市維護(hù)建設(shè)稅分別與消費稅、增值稅和營業(yè)稅同時繳納

        B、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建護(hù)

        C、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同分別規(guī)定不同的稅率

        D、在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護(hù)建設(shè)稅

        第二部分 非選擇題

        三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

        31、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

        32、稅收效率原則

        33、以稅代利

        34、土地增值額

        35、國際雙重征稅

        四、判斷說明題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）判斷下列命題正誤，正確的在其題干后的括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”，均需說明理由。

        36、稅收的本質(zhì)與稅收的性質(zhì)是同一概念。（）

        37、混合銷售行為只征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（）

        38、納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理辦法同國家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照財務(wù)會計制度的規(guī)定計算納稅。（）

        39、房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)原值或房租收入為計稅依據(jù)征收的一種財產(chǎn)稅。（）

        40、某企業(yè)與其客戶簽訂一份貨物購銷合同，并已按合同所載金額貼花納稅。但后因合同并未履行，該企業(yè)財務(wù)人員便要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其已經(jīng)繳納的印花稅，你認(rèn)為該財務(wù)人員的要求合法嗎？（）

        五、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）

        41、稅收的形式特征主要有哪些？

        42、簡述我國現(xiàn)行幾種稅率形式。

        43、簡述現(xiàn)代西方稅收公平原則及其意義。

        44、對所得額課稅采用累進(jìn)稅率和采用比例稅率各有什么優(yōu)缺點？

        45、簡述公共收費的種類。

        六、計算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）要求列明計算步驟，計算結(jié)果精確到小數(shù)點后兩位。

        46、2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)。

        甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費用4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費1600元，住宿費400元，餐費300元，公園門票等費用600元。

        乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元。已知：營業(yè)稅稅率為5%.

        要求：（1）計算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程。（2）計算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并列出計算過程。

        47、某轎車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)單一型號排氣量為2000毫升的轎車，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售轎車92輛，銷售單價10萬元/輛（不含稅），款已收；（2）本廠管理部門領(lǐng)用轎車3輛，按7萬元成本價轉(zhuǎn)帳；（3）購進(jìn)汽車配件一批，取得增值稅發(fā)票注明稅金150萬元，貨已入庫，款未付。

        請計算該廠本月應(yīng)納增值稅、消費稅稅額。（該轎車的消費稅稅率為5%）

        48、某集體企業(yè)上年度發(fā)生虧損20萬元，已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。本年度經(jīng)營情況如下：

        （1）實現(xiàn)銷售收入450萬元，銷售成本和期間費用合計330萬元；

        （2）繳納增值稅20萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加1.8萬元；

        （3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費5萬元；

        （4）營業(yè)外收入27萬元，營業(yè)外支出18萬元，其中違反有關(guān)法規(guī)被處罰款2萬元。要求：根據(jù)上述資料計算該企業(yè)全年應(yīng)納所得稅額。

        49、中國公民王某2000年12月份的工資收入為2000元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設(shè)計取得設(shè)計費40000元，二是屬于2000年度的工商銀行存款利息2000元。請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。

        附：工資薪金所得稅稅率表：

        全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）

        不超過500元以下的部分 5% 0

        超過500-200元的部分 10% 25

        超過200-5000元的部分 15% 125

        七、論述題（本大題共1小題，共10分）

        50、按對固定資產(chǎn)處理的方法不同，增值稅可分為幾種類型？請論述各種類型增值稅的涵義及其優(yōu)缺點。

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