2005年7月自考00146中國稅制真題及答案

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        自考00146中國稅制真題、資料、教材

2005年7月高等教育自學(xué)考試

中國稅制試題

課程代碼:00146

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        一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

        1.稅收負(fù)擔(dān)的中心環(huán)節(jié)是( )

        A.納稅人 B.征稅對象

        C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)

        2.建立市場經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心是( )

        A.財(cái)政原則 B.法治原則

        C.公平原則 D.效率原則

        3.1959年“稅利合一”改革的主要內(nèi)容是( )

        A.以利代稅 B.以稅代利

        C.稅利并重 D.取消稅利

        4.下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有( )

        A.增值稅與消費(fèi)稅 B.增值稅與營業(yè)稅

        C.消費(fèi)稅與營業(yè)稅 D.增值稅與資源稅

        5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工品后征收消費(fèi)稅的有( )

        A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的

        B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

        C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

        D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒

        6.下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是( )

        A.鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

        B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的

        C.電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

        D.商場銷售鹵制品

        7.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)在集體折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，殘值比例在原價(jià)的( )部分，由企業(yè)自行確定。

        A.3%以內(nèi) B.5%以內(nèi)

        C.3%～5% D.10%以內(nèi)

        8.某內(nèi)資企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)困難，上月向另一企業(yè)拆借資金50萬元，合同規(guī)定月利率為1.5%，拆借期限為1個(gè)月，本月企業(yè)按約定償還貸款并支付利息0.75萬元，銀行貸款月利率為1.2%，則企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除該筆貸款利息為( )

        A.0.7萬元 B.0.75萬元

        C.0.6萬元 D.0元

        9.某人某年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元，該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。

        A.1160 B.1200

        C.1340 D.1500

        10.下列說法不正確的是( )

        A.1985年農(nóng)業(yè)稅由征收實(shí)物改為折征代金

        B.各地征收牧業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的

        C.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅不是一個(gè)獨(dú)立的稅種

        D.農(nóng)業(yè)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

        11.以下各企業(yè)中不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是( )

        A.開采并自用天然氣的企業(yè) B.開采并銷售原煤的企業(yè)

        C.生產(chǎn)并銷售固體鹽的企業(yè) D.進(jìn)口原油的企業(yè)

        12.以下單位和個(gè)人中不屬于耕地占用稅的納稅人的是( )

        A.外商投資企業(yè) B.國營企業(yè)

        C.集體企業(yè) D.個(gè)體經(jīng)營者和個(gè)人

        13.城鎮(zhèn)土地使用稅由開征地的稅務(wù)機(jī)關(guān)采用( )的辦法征收。

        A.按年征收，分期繳納 B.按次征收

        C.按期納稅 D.一次性

        14.舊房及建筑物的評估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的( )

        A.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格

        B.建筑成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格

        C.舊房及建筑物的銷售價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格

        D.舊房及建筑物的增值額乘以成新度折扣率后的價(jià)格

        15.下列單位和個(gè)人中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是( )

        A.國營企業(yè) B.國內(nèi)公民

        C.城鎮(zhèn)集體企業(yè) D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

        16.載貨汽車按凈噸位計(jì)稅，機(jī)動(dòng)掛車( )

        A.按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額計(jì)稅 B.按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額的5折計(jì)算征稅

        C.按機(jī)動(dòng)掛車規(guī)定稅額計(jì)稅 D.按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額的7折計(jì)算征稅

        17.按定額貼花的應(yīng)稅憑證是( )

        A.貨物購銷合同 B.倉儲(chǔ)保管合同

        C.不記載資金的營業(yè)賬簿 D.記載資金的營業(yè)賬簿

        18.下列說法不正確的是( )

        A.城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅和營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的

        B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

        C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，也應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

        D.城市維護(hù)建設(shè)稅是一個(gè)地方稅，基本立法由中央統(tǒng)一制定，實(shí)施細(xì)則由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)各地實(shí)際情況制定

        19.下列說法正確的是( )

        A.納稅人只要發(fā)生屠宰應(yīng)稅牲畜的行為，不管是自食還是出售，也不論是否取得銷售收入，都應(yīng)按稅法規(guī)定納稅

        B.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)宰殺應(yīng)稅牲畜，可以免征屠宰稅

        C.屠宰稅一律實(shí)行按屠宰后牲畜的實(shí)際重量從價(jià)計(jì)征的方法，不允許采用從量定額征稅法

        D.屠宰稅是一種地方稅，其收入歸屬地方政府，但其開征、停征權(quán)由中央政府控制

        20.下列說法不正確的是( )

        A.我國現(xiàn)行稅制是一個(gè)由多種稅組成的復(fù)稅制體系

        B.我國現(xiàn)行新稅制設(shè)置了22個(gè)稅種

        C.我國稅制體系中對房地產(chǎn)交易征收的稅收不限于房產(chǎn)稅和土地增值稅兩種

        D.我國現(xiàn)行稅制是一個(gè)以所得稅為主體的復(fù)稅制體系

        二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)

        在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中有二至四個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

        21.我國現(xiàn)行實(shí)施的稅率包括( )

        A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率

        C.超率累進(jìn)稅率 D.隨機(jī)稅率

        22.下列稅種屬于直接稅類的是( )

        A.所得稅 B.財(cái)產(chǎn)稅

        C.銷售稅 D.消費(fèi)稅

        23.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的當(dāng)代稅收的最高原則是( )

        A.公平原則 B.財(cái)政原則

        C.效率原則 D.穩(wěn)定原則

        24.下列說法正確的是( )

        A.1949年新中國成立后就統(tǒng)一了全國稅政

        B.工商統(tǒng)一稅對工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，從生產(chǎn)到流通實(shí)行兩次課征

        C.1958年統(tǒng)一了全國農(nóng)業(yè)稅制

        D.1959年我國曾實(shí)行過“稅利合一”的試點(diǎn)

        25.某制藥廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是( )

        A.生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的外購原材料

        B.捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的自產(chǎn)藥品耗用外購原材料

        C.生產(chǎn)免稅藥品耗用的上期外購原材料

        D.變質(zhì)藥品耗用的本期外購原材料

        26.實(shí)行從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品有( )

        A.啤酒 B.白酒

        C.汽油 D.黃酒

        27.按企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，下列利息支出屬于準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的是( )

        A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出

        B.開發(fā)、購置無形資產(chǎn)的利息支出

        C.為購買原材料而發(fā)生的借款利息支出

        D.融資租賃固定資產(chǎn)安裝交付使用后支付的利息

        28.我國個(gè)人所得稅法依據(jù)( )標(biāo)準(zhǔn)將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民。

        A.住所 B.意愿

        C.國籍 D.居住時(shí)間

        29.以下行為中，須要繳納土地增值稅的是( )

        A.房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B.內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

        C.非房地產(chǎn)開發(fā)商轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

        30.下列說法正確的是( )

        A.我國現(xiàn)行稅種結(jié)構(gòu)還要進(jìn)一步調(diào)整改革，但復(fù)稅制格局不會(huì)改變

        B.1984年實(shí)現(xiàn)了利改稅

        C.我國現(xiàn)行稅制是經(jīng)1984年工商稅制改革后形成的

        D.1973年到1984年利改稅以前，我國對國有企業(yè)只征收工商稅，對集體企業(yè)只征收工商稅和公司所得稅兩種稅的單一稅制

        三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

        31.利改稅

        32.最惠國關(guān)稅待遇

        33.稅收抵免

        34.分遺產(chǎn)稅

        35.社會(huì)保險(xiǎn)稅

        四、判斷改錯(cuò)題(本大題共5小題，每小題2分，共10分。)

        判斷下列各題正誤，正者在括號內(nèi)打“√”，誤者在括號內(nèi)打“╳”，并改正錯(cuò)誤。

        36.一般情況下，比例稅的名義稅率與實(shí)際稅率是一致的，而累進(jìn)稅的名義稅率與實(shí)際稅率不一致。( )

        37.稅收的經(jīng)濟(jì)成本包括直接征稅成本和納稅人支付的稅款兩部分。( )

        38.某公司在同一縣城設(shè)有甲乙兩個(gè)統(tǒng)一核算的門市部，該公司將貨物從甲門市部移送到乙門市部用于銷售，應(yīng)視同銷售。( )

        39.年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤總額為-15萬元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為-15萬元，不需要繳納企業(yè)所得稅。( )

        40.因無法準(zhǔn)確掌握納稅人銷售或移送使用金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦數(shù)量的，可以免征資源稅。( )

        五、簡答題(本大題共5小題，每小題4分，共20分)

        41.稅收的基本要素是什么?

        42.簡述亞當(dāng)•斯密的稅收原則。

        43.一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上有什么不同?

        44.我國對所得額課稅實(shí)行的費(fèi)用扣除方法有哪些?

        45.簡要闡述如何確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。

        六、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

        46.明輝食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，1999年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，金額為56500元(含增值稅)。(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購花生2000公斤。(3)購置辦公用電腦10臺，單價(jià)20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元。(4)向鑫隆商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售草萄醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。已知：花生油適用13%的增值稅稅率。

        要求：計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

        47.某市區(qū)一家進(jìn)出口公司1999年11月進(jìn)口化妝品一批，境外口岸成交價(jià)格180萬元，空運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)20萬元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)1萬元，包裝費(fèi)4萬元。當(dāng)月在國內(nèi)售出其中的50%，取得銷貨款500萬元(不含稅價(jià))。請計(jì)算該公司應(yīng)納的關(guān)稅和消費(fèi)稅(保險(xiǎn)費(fèi)按成交價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)之和的0.03%計(jì)算)(設(shè)關(guān)稅稅率為70%，消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)算精確到小數(shù)點(diǎn)后面2位)。

        48.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1996年在我國舉辦，經(jīng)營期16年，當(dāng)年發(fā)生開辦費(fèi)用20萬元，盈利30萬元。2000年銷售收入280萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加9萬元，其他業(yè)務(wù)利潤6萬元，管理費(fèi)用4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，營業(yè)外收入8萬元，營業(yè)外支出7萬元。外國投資者將稅后67萬元利潤用于本企業(yè)再投資(經(jīng)營期為8年)。計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)交納的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅額及再投資應(yīng)退稅額(地方政府征收地方所得稅稅率為3%，計(jì)算精確到小數(shù)點(diǎn)后面2位)。

        49.某歌星××年1月參加一場演出，取得出場費(fèi)30000元，他將此出場費(fèi)中的12000元捐贈(zèng)給“希望工程”基金會(huì)。請計(jì)算該歌星應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

        七、論述題(本大題共1小題，共10分)

        50.論述現(xiàn)代國家稅收的經(jīng)濟(jì)職能。

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